1、1美爆潮品店可行性研究课程设计1、项目概述1.1 项目名称：美爆潮品店（MIX-BOX)1.2 项目地点：烟台市莱山区华润中心1.3 市场背景：随着时代的不断进步，人们也越来越注重自己的仪表了，开饰品店在我国很有市场潜力，是个不错的投资选择。随着社会经济、文化的飞跃发展，人们正从温饱型步入小康型，崇尚人性和时尚，不断塑造个性和魅力，已成为人们的追求，尤其是年轻人，喜欢把自己打扮的很潮、很炫、很酷、很有个性。因此，顺应时代的饰品文化显示出强大的发展势头和越来越广的市场，从事饰品销售有着广阔的利润空间。时尚饰品让女人释放美丽，让男人展示个性，小饰品的推销市场年轻人的比例占得较多。流行时尚是现代男女
2、的追求目标，时尚个性小饰品能彰显一个人的个性与性格。爱美之心人皆有之，追求时尚潮流，走在时代尖端是当代年轻人的主旋律，时尚个性小饰品可以装扮自己的外表，而且不同的饰品搭配不同的衣服，就可以彰显不同的个性，因此备受年轻男女的喜爱。1.4 品牌背景：美爆潮妆，中国第一美妆潮流品牌。全球美妆潮品连锁巨头“美爆（MIX-BOX）“ ，在英国 C流动资金借款为 40800 元，每年年初借，年末归还，由工商银行贷款，年利率为 6%。投资使用计划与资金筹措见表 2-3。表2-3 投资计划与资金筹措表 单位：元年份/年序号 项目 合计0 1-101 总资金 1391300 1391300 01.1 建设投资
3、1270500 1270500 01.2 流动资金 120800 120800 02 资金筹措 1391300 1391300 02.1 自有资金 556520 556520 0其中：用于流动资金 80000 80000 02.2 借款 834780 834780 02.2.1 长期借款 793980 793980 0其中：用于建设投资 793980 793980 02.2.2 流动资金借款 40800 40800 02.3 其他 0 0 0（4）产品成本和费用估算依据：1）进货成本 600000 元；2）水电费 9600 元；3）全店员工定为店长一人，店员三人，店长工资 4000 元，店员工
4、资 2000元；4）固定资产按平均年限法折旧，折旧年限为 10 年，预计净残值率为 4%；5）修理费取折旧费的 4%；6）无形及其他资产按 10 年摊销；5（5）产品销售价格，妆具区为 21 元/件，护肤品区为 60 元/件，彩妆区为 50元/件，饰物区为 60 元/件，玩具区为 50 元/件；（6）企业所得税税率为 25%；（7）基准折现率为 10%。3、财务评价3.1 年销售收入和年销售税金及附加计算销售收入和销售税金及附加估算表见 表 3-13.2 产品成本估算总成本费用估算正常年为 884082 元，其中，经营成本正常年为 769984 元。总成本费用估算表见 表 3-21）固定资产折
5、旧和无形及其他资产摊销计算，固定资产原值为 100000 元，按平均年限法计算折旧，折旧年限为 10 年，年折旧额为 9600 元。固定资产折旧计算见表 3-3无形及其他资产原值 1120500 元，按 10 年摊销，年摊销费为 112050 元。无形及其他资产摊销计算见表 3-4（3）修理费计算。修理费按折旧额的 4%计算，每年为 384 元。（4）借款利息计算。长期借款利息见表 3-5。 3.3 利润总额及分配利润总额及分配表见表 3-6。3.4 财务盈利能力分析（1）财务净现金流量表（全部投资)见表 3-7。 所得税后财务内部收益率（IRR)为 16.7%，财务净现值（ic=10%）为5
6、36,750.61 元；所得税前财务内部收益率（IRR）为 21%，财务净现值（ic=10%）为 904,035.03 元。财务内部收益率均大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求，财务净现值均大于零，该项目在财务上是可以考虑接受的。所得税后的投资回收期为 5.55 年，所得税前的投资回收期为 4.77 年，均小于67表3-1 销售收入和销售税金及附加估算表 单位：元计算期 单位：年序号项目 合计1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 销售收入 12156000974000 975000 11225001251000112100011860001306500 1426000 13
7、9800013960001.1 妆具 1294000 100000 100000 100000 126000 126000 126000 154000 154000 154000 154000单价 20 20 20 21 21 21 22 22 22 22销售数量 61000 5000 5000 5000 6000 6000 6000 7000 7000 7000 70001.2 护肤 3651000 300000 325000 350000 420000 390000 360000 390000 372000 372000 372000单价 50 50 50 60 60 60 60 62 6
8、2 62销售量 63500 6000 6500 7000 7000 6500 6000 6500 6000 6000 60001.3 彩妆 2175000 250000 225000 250000 200000 225000 200000 200000 225000 200000 200000单价 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50销售量 43500 5000 4500 5000 4000 4500 4000 4000 4500 4000 40001.4 饰物 4810000 300000 300000 400000 480000 360000 480000 54000
9、0 650000 650000 650000单价 50 50 50 60 60 60 60 65 65 65销售量 81000 6000 6000 8000 8000 6000 8000 9000 10000 10000 100001.5 玩具 226000 24000 25000 22500 25000 20000 20000 22500 25000 22000 20000单价 60 50 50 50 50 50 50 50 55 50销售量 4400 400 500 450 500 400 400 450 500 400 4002 销售税金及附加607800 48700 48750 561
10、25 62550 56050 59300 65325 71300 69900 698002.1 营业税 48700 48750 56125 62550 56050 59300 65325 71300 69900 698008表3-2 总成本费用估算表 单位：元计算期序号项目 合计1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 进货成本 6000000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 6000002 水电费 96000 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600
11、 96003 工资及福利费1450000 120000 120000 120000 150000 150000 150000 160000 160000 160000 1600004 修理费 3840 384 384 384 384 384 384 384 384 384 3845 折旧费 96000 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 96006 摊销费 1120500 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 1120507 利息支出 206324.5
12、65966.4 55772.4 44909.8 24987.9 2448 2448 2448 2448 2448 24488 其他费用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 09 总成本费用8972664.6 917600.4 907406.4 896543.8 906621.9 884082 884082 894082 894082 894082 894082 其中：固定成本2972664.6 317600.4 307406.4 296543.8 306621.9 284082 284082 294082 294082 294082 294082 可变成本 6000000 600000 6
13、00000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 60000010 经营成本 7549840 729984 729984 729984 759984 759984 759984 769984 769984 769984 769984修理费=折旧费*4%建设投资的长期借款利率为8%，流动资金的借款利率为6%9表3-3 固定资产折旧估算表 单位：元达到设计能力生产期/年序号 项目 合计 折旧率/% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 固定资产合计1000001000001.1 原值 1000001000001.2 折旧费 9600
14、0 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600净值9.60%90400 80800 71200 61600 52000 42400 32800 23200 13600 400010表3-4 无形及其他资产摊销估算表 单位：元生产期/年序号 项目 摊销年限/年原值1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 无形资产 10 1000001.1 摊销 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 100001.2 净值 90000 80000 70000 60000 50000 40
15、000 30000 20000 100002 其他资产 10 10205002.1 摊销 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 1020502.2 净值 918450 816400 714350 612300 510250 408200 306150 204100 1020503 无形及其他资产合计10 11205003.1 摊销合计 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 1120503.2 净值合计 1008450 896400 784350 672300 560250 448200 336150 224100 112050 0
