1、2016 年内蒙古内审师内审计作用：审计计划考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000 以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的
2、一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。2.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目
3、清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。3.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性 4.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 5. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范
4、例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 6. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。 7. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。D：访问控制。 8. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议
5、以及修正措施。 9. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a. 杂数代码。B：b.访问代码。C： c.目标代码。D：d. 源代码。 10. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准C：经计划和可实现性D：被要求和批准 11. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a. 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C： c.明确内部控制系统能够合理保
6、证组织目标有效和经济地实现；D：d. 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 12. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样 13. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D：过时的信息是不恰当的。 14. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均
7、是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制措施运行良好D：b、 C 均正确。 15. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 16. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据 17. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业
8、都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要
9、使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易” ，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 18. 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投
10、标书 19. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。 20. CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码 .程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a. 只有 I、II 和 IIIB：b.I 、III 和 IV 全有C： c.只有 I、和D：d. 只有 I 和 21. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工
11、选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付 22. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A：违背了职业道德守则；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。
12、因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D：A 和 B 23. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计 24. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审
13、计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。 25. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。26.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 27.以下哪项没有说明业务
14、工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。 28.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本 29.在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C： 和。D：和。 30. 公司
15、在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为A：2 ，500 ，000B：10，000 ，000C： 1，600 ，000D：2 ，000 ，00031. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付32. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险
16、和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和33. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为
17、资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 34. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现
18、金收入进行详查并追踪至银行对账单。 35. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。 ”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。 36. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a. 不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。 ，C： c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d. 确定的需求和非结构化的任务。37. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_A：提出改进建议。
19、B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。38. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。39. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批
20、准的价格。P6240. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的
21、；C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。41. 服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性42. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性43. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易。44.
22、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会45. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。D：对所
23、有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。46. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响47. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了采购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：采购部门经理批准了采购订单48. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者
24、，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息49. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最
25、有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。50. 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。
