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高级财务会计学03作业4题答案.doc

答:(1)6 月 29 日开仓时交纳保证金4 3651008%34 920(元)交纳手续费4 3651000.0003130.95(元)会计分录如下:借:衍生工具股指期货合同 34 920贷:银行存款 34 920借:财务费用 130.95贷:银行存款 130.95(2)由于是多头,6 月 30 日股指期货下降 1%,该投资者发生亏损,需要按交易所要求补交保证金亏损额=4 3651%1004 365(元)补交额4 36599%1008%(34 920-4 365)4 015.8(元)借:公允价值变动损益 4 365贷:衍生工具 股指期货合同 4 365借:衍生工具 股指期货合同 4 015.8贷:银行存款 4 015.8在 6 月 30 日编制的资产负债表中,“衍生工具 股指期货合同”账户借方余额 34 570.8 元(34 920-4 365+4 015.8)作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中(3)7 月 1 日平仓并交纳平仓手续费平仓金额4 36599%100432 135(元)手续费金额4 36599%1000.0003129.64(元)借:银行存款 432 135贷:衍生工具 股指期货合同 432 135借:财务费用 129.64贷:银行存款 129.64(4)平仓损益结转借:投资收益 4 365贷:公允价值变动损益 4 365

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