1、1第七章 社会伦理与依法经营第一节 小企业的社会责任一、小企业的社会责任意识勤俭节约、平等的雇用政策，顾客之上，环境保护以及公共安全是如今新闻媒体上流行的主题。小企业对这些话题的敏感程度各不相同企业家们对社会义务的重视各不相同，大多数人接受一定程度的社会义务，但是，可能因为资金的压力，许多人在社会责任与盈利之间偏重于盈利。二、社会责任与赚取利润小企业与大公司一样，必须协调它们的社会义务与赚取利润的需要。满足社会需要可能是代价昂贵的。通过履行社会义务，企业可以获得良好的信誉，并使自己成为社区中受欢迎的成员，进而凭借信誉来吸引顾客。相反，轻视社会义务的企业可能会使自己受制于法规，它的雇员对企业也缺
2、乏忠诚。所以在某种程度上，有社会责任感的举措对企业的盈利会有正面的影响。第二节 建立企业的道德规范一、小企业中的各种道德问题企业的内部人士的买卖、欺诈和贿赂行为。道德问题是涉及对与错问题的举措与政策。这些问题超出了合法与不合法的范围。一些小企业不道德行为的典型例子就是为减少收入所得税虚报收入和支出。税务欺诈仅代表不道德商业行为的一种类型。对与错的问题遍布企业决策的各个领域。对这类问题的深刻理解要求认识道德问题影响市场、管理和财务决策的方式。二、实现道德规范在企业的道德规范的建设中主要考虑以下三个因素：企业文化的基本价值取向、领导的性质、对员工的引导。小企业提高道德标准的潜力是显而易见的。恪守诚
3、实守信信条的企业家会在组织中推行他的原则。企业创立者或者管理者的个人品格对企业行为品格有关键的影响。2第三节 小企业的法律环境 一、企业伦理与企业法规的关系第一、两者的调节方式不同。第二、两者所要规范的行为不同。第三、法律只能惩恶，不能劝善法律与道德在内容上相互渗透，在作用上相互补充。第四、法律反映的是昨天的道德准则，不一定符合今天和明天的社会期望。二、小企业的法律环境从我国整个法的体系来看，我国是由宪法部门、民商法部门、经济法部门、行政法部门、诉讼法部门、刑法部门六大部门法构成。三、综合运用各种法律（一）企业将各部门立法进行分解掌握运用一个企业可以根据自己的业务需要设定不同的管理部门，如行政
4、部门，人事劳资部门，财务部门，技术部门，生产部门，质检部门，供销部门等各种职能机构部门。1企业可以指定各个职能部门负责与该部门有直接关系的立法的掌握和运用。2设置专门企业法律顾问部门。（二）加强企业职工综合法律知识教育，提高职工综合运用法律的能力。（三）各部门法律文件的收集和运用第四节 依法纳税税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与社会产品和国民收入的分配，强制地、无偿地取得财政收入一种主要形式。税种的设置及每种税的征税办法，一般是以法律、法规的形式确定的。一、节税概念节税，又称为税收筹划，是指纳税人通过合法的手段以纳税最优化为目的，在纳税决策中所做的决策。3一般
5、税收优惠政策的适用，是指纳税人无需经过选用的过程，即可得到税收优惠好处的节税行为。二、节税与避税、逃税的区别节税是以纳税最优化、税收负担最轻化为目的，纳税人或其代理人通过经营、财务、交易活动的合理安排，可以使纳税人税收负担最轻或者税后利益最大。要正确理解节税，必须划清它与避税和逃税的界限。1从道德和法律的角度分析。2从纳税人采用的手段分析。3从宏观经济管理角度分析。4从税务机关应采取的政策和处理方式分析。三、节税的原则（一）了解税法的规定。（二）因人、因地、因时制宜。（三）必须注意其应具备的特殊条件。四、依法纳税，合理节税节税的方法很多，并且因人而异，因地而异、因时而异，变化多端。按节税的生产
6、经营环节来划分，节税可分为企业组建、企业筹资融资、企业财务会计核算、企业利润分配等环节的节税。尽可能多的在税前弥补以前年度的亏损。尽可能长地享受减免税期限。五、合理交纳各税（一）增值税合理节税增值税合理避税要点与方法（1）根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税（2）通过挂靠几种免征增值税项目来达到避税的目的（3）利用采购农产品享有的扣除条款来避税（4）利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税4（5）利用增值税发票避税（6）利用不同货物销售价格进行避税（7）通过委托加工费避税（8）利用不正当的进口价格避税（9）利用混合销售机会避税（10）利
7、用对自用于连续生产的产品免税这一规定来避税纳税人因此可能会尽可能使用自产的产品作原料以代替外购原料。2增值税避税的产生原因在产品销售收人、纳税环节、税率扣除等环节都存在诸多避税与反避税问题。（1）利用会计核算扩大进项税额（2）利用进项税额避税（3）利用小规模纳税人避税（4）利用高价增大进项税额避税（5）挂靠低档税率避税（6）利用下脚废料避税（二）营业税的合理节税1兼营销售与混合销售的纳税筹划（1）兼营销售（2）混合销售2应税项目定价的纳税筹划3建筑工程承包公司的纳税筹划4减免税的纳税筹划（三）消费税合理节税消费税节税策略包括：1纳税期限策略；2纳税环节策略；3. 纳税义务发生时间策略；4纳税地点策略；5计算公式策略；6以外汇销售应税消费品的节税策略；7包装物节税策略；8扣除外购已税消费品的买价节税策略；9扣除原料已纳消费税策略。企业所得税的合理节税企业所得税是我国的主体税种，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间。51从固定资产折旧看税收筹划2从存货计价方法看税收筹划3从研究开发费用的角度看税收筹划4从企业销售收入的角度看税收筹划
