1、全面预算管理体系 及预算编制方法探 讨12020年5月29日文档仅供参考32020 年 5 月 29 日全面预算管理体系编制人 :复核人 :文档仅供参考全面预算管理及其在企业中的作用31、 预算释义 .32、 全 面 预 算 管 理 概述 .33、 预 算 管 理 在 企 业 中 的 作用.34、 企业预算管理与其它管理的关系 .4全 面 预 算 管 理 内容 41、 全 面 预 算 管 理 内 容 的 释义.42、 财务预算管理的内容及关系图.6三、全 面 预 算 管 理 组 织 体四、预算 编 制 程 序 与 方法 71、 全面预算编制程序及流程附图.72、 全 面 预 算 编 制 方法
2、.16五、预算 执 行 与 控 制 反馈 161、 全 面 预 算 执 行 情况 .162、 全 面 预 算 执 行 的 控 制 反馈.17六、预算 差 异 分 析 与 调整 181、 预算差异分析 .182、 预 算 预 算 调 整 建议 .18七、考核 评 价 与 管 理 完善 1952020年5月29日文档仅供参考一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内 ）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划,是公司整体战略发展目标和年度计划的细化 ,它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利
3、润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。2、全面预算管理概述1 .全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。2 .全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标 ,同时也建立了必须共同遵守的行为规范。3 .全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。4 .全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。3、预算管理在企业中的作用1 .预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制 ,它使得企业目标得以具体化。2 .预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就能够从
4、人制转变为管理机制。3 .预算制定时各部门的沟通能够减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。4 .预算计划编制能够协调企业资源，使企业达到资源最优化配置并经过预算的分析调整达到利润最大化。5 .预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。4、企业预算管理与其它管理的关系1 .预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述,它对未来收入、现金流量和财务状况进行的预测量化。2 .预算与财务：预算包括财务计划，但不但仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程,财务起着举足轻重的作用。3 .预算与其它相关业务管理：预算管理是企业运营管理的重要组成部分 ,它与企业中其它相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管理等的共同作用才承载了企业管理的成功。二、 全面预算管理内容全面预算是按照先销售预算、经营预算,后报表预算的流程进行 ,并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。82020 年 5 月 29 日
