1、公司清产核资专项财务审计报告清产核资专项财务审计报告12020 年 4 月 19 日文档仅供参考天职京专字 200 第号XXX公司 :我们接受委托 , 对 XXXX公司 ( 以下简称” XX 公司” ) 截止 200X年 12 月 31 日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。 XX 公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任 ; 我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据 及国务院国有资产监督管理委员颁布的 及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中, 我们结合XX 公司的实际情况
2、 , 实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序 , 情况说明如下 :一、清产核资工作范围指南 : 主要应包括以下要点:( 一 ) 企业简况包括 XX 公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况( 二 ) 清产核资范围1. 列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度序号企业名称执行的原会计制度22020 年 4 月 19 日文档仅供参考2. 不列入清产核资工作范围 , 直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况不列入清产核资工作范序号企业名称执行的会计制度围的原因二、清产核资依据( 一 )
3、 法规政策依据指南 :XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为:1国务院国有资产监督管理委员会于9月9 日颁布的( 国资委令第1 号) 。2 9月 13 日颁布的 ( 国资评价 72号);3 9月 13 日颁布的 ( 国资评价 72号 );4 9月 18 日颁布的 ( 国资评价 72号 );( 二 ) 企业工作依据32020 年 4 月 19 日文档仅供参考指南 :XX 公司依据以上法规要求, 结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准, 安排执行清产核资的具体工作:1 XXX公司清产核资工作操作办法/ 工作规程2 XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准 :3
4、XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准 :三、清产核资过程及实施情况( 一 ) 工作基准日XX公司清产核资工作基准日是200X 年12 月31 日( 二 ) 工作起止日期XX公司于 200X 年 X 月 X 日至 200X 年 X 月 X 日期间进行了清产核资工作( 三 ) 企业清产核资工作具体实施情况指南 : 应包括以下方面1清产核资的组织工作(1)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组 , 其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/ 董事长 / 总经理担任。42020 年 4 月 19 日文档仅供参考(2) 为确保清产核资工作顺利实施 , 按时完成清查任务 ,XX 公司各
5、级单位建立每周”清查工作例会” /XX 制度。(3) 建立清产核资分工协作制度。XX 公司各级清产核资单位由财务部门牵头, 专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其它部门协调一致。2清产核资工作程序(1) 前期准备阶段XX 公司在该阶段的主要工作是 : 确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程, 明确重大事项的清查方法、界定的原则 ; 确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求; 确定参加清产核资的会计师事务所; 召开清产核资工作布置会, 培训清产核资工作人员。(2) 清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段XX 公司在该阶段的主要工作是 :XX 清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案 , 对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查 , 按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在此期间 , 我所对清产核资范围内企业进行业务指导。同时 , 我所派出人员对企业各项内控制度进行测试, 协助企业的清产核资工作, 并对清产核资的结果进行核实。(3) 清产核资结果汇总52020 年 4 月 19 日
