1、作业答案第三章1、要求：分析上列各项经济业务的类型，并填入下表：经济业务类型经济业务序号1、一项资产增加，另一项资产减少 1、2、3、92、一项负债增加，另一项负债减少 143、一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少 154、一项资产增加，一项负债增加 4、75、一项资产增加，一项所有者权益增加 56、一项资产减少，一项负债减少 8、10、137、一项资产减少，一项所有者权益减少 118、一项负债减少，一项所有者权益增加 69、一项负债增加，一项所有者权益减少12二、1、会计分录：（1）借：原材料 25000.00 贷：应付账款 25000.00（2）借：银行存款 60000.00 贷：短期
2、借款 60000.00（3）借：生产成本 78000.00 贷：原材料 78000.00（4）借：其他应收款 2000.00 贷：现金 2000.00（5）借：应付账款 48000.00 贷：银行存款 48000.00（6）借：银行存款 300 000.00 贷：实收资本 300 000.00（7）借：原材料 150000.00 贷：银行存款 150000.00（8）借：银行存款 21000.00 贷：应收账款 21000.00（9）借：固定资产 20000.00 贷：银行存款 20000.00（10）借：应付账款 25000.00 贷：银行存款 25000.002、将资产、负债和所有者权益各
3、项目的7月初和本月内增减变化的金额填入下表，同时计算出期末余额和合计数。（金额单位：元） 资产期初余额本期发生额期末余额负债及所有者权益期初余额本期发生额期末余额增加减少增加减少现 金12312.652000负债：银行存款53000.27600003000002100048000150000短期借款50000060000应收账款14530021000应付账款26570048000其他应收款200002000应付利润22271225000生产成本21000078000所有者权益：原材料978002500015000078000实收资本1000000300000库存商品920000资本公积3600
4、00固定资产1100000未分配利润210000合 计合 计三、练习简单的借贷记账法资料：1、B公司某年2月份资产、负债及所有者权益各账户的期初余额如下：（单位：元）资产类账户金 额负债及所有者权益类账户金 额现 金1000负 债：银行存款短期借款应收账款135000应付账款生产成本负债合计原材料10000所有者权益：库存商品实收资本固定资产40000所有者权益合计1200002400062000800060000070000860000860000总 计930000总 计9300002、2月公司发生以下业务:（1）借： 银行存款 30000.00贷：短期借款 30000（2）借：银行存款 5
5、0000.00 贷：主营业务收入 50000.00（3）借：现金 2000.00 贷：投资收益 2000（4）借：现金 30000.00 贷：银行存款 30000.00（5）借：应付职工薪酬 30000.00 贷：现金 30000.00（6）借：固定资产 20000.00 贷：实收资本 20000.00（7）借：原材料 50000.00 贷：银行存款 50000.00（8）借：管理费用 500.00 贷：现金 500.00（9）借：原材料 50000.00 贷：应付账款 50000.00（10）借：原材料 16000.00 贷：应付票据 16000.00（11）借：库存商品 60000.00
6、贷：生产成本 60000.00（20000+40000）总 账 1账户名称：库存现金2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借60001264提取现金9000本月合计9000借15000总 账 2账户名称：银行存款2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借136 0001253销售甲产品6500001264提取现金900012218归还借款60900012259支付广告费10000本月合计650000628000借422000总 账 3账户名称：应收帐款2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借100000本月
7、合计借100000总 账 4账户名称：原材料2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借7000001221购入原材料15000本月合计15000借715000总 账 5账户名称：库存商品2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借25000012207甲产品入库980000123010结转产品成本490000本月合计980000490000借740000总 账 6账户名称：固定资产2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借12000001222接受固定资产投资300000本月合计借1500000总 账 7账户名称
8、：生产成本2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借980 00012207甲产品入库980000本月合计平0总 账 8账户名称：短期借款2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额贷87200012218归还短期借款609000本月合计609000263000总 账 9账户名称：应付账款2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额贷3000012105开出商业汇票500000本月合计500000贷530000总 账 12账户名称：实收资本2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借14800
9、001222接受固定资产投资30000012136资本公积转增资本350000本月合计6500002130000总 账 13账户名称：资本公积2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额借70000012136资本公积转增资本350000本月合计350000350000总 账 17账户名称：主营业务收入2006年 凭证字号摘要借方金额贷方金额借/贷余额月日121期初余额平01253销售甲产品650000123111结转收入费用类账户650000本月合计650000650000平0总分类账试算平衡表 2006年 12 月 31 日 单位:元会计科目期初余额本期发生额期末余
10、额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金600015000银行存款400000422000应收票据应收账款100000100000原材料700000715000库存商品250000740000生产成本9800000长期股权投资固定资产12000001500000累计折旧无形资产短期借款872000263000应付票据30000530000应付账款55000065000预收账款应付职工薪酬应交税费400053500长期借款实收资本14800002130000资本公积700000350000盈余公积20100利润分配80400本年利润主营业务收入主营业务成本营业费用所得税费用合计363600036360
11、0034920003492000财务主管： 制表： 第四章练习题答案 P114、11、（1）借：原材料 100 000 应收税金增（进） 17 000 贷：实收资本 117 000（2）借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000（3）借：银行存款 800 000 贷：长期借款 800 000（4）借：财务费用 11 000 预提费用 21 000 贷：银行存款 32 000（5）借：无形资产商标权 200 000 贷：实收资本 200 000（6）借：短期借款 50 000 长期阶段 120 000 贷：银行存款 170 0002.材料采购业务（1）借：预付账款 600 000
12、 贷：银行存款 600 000（2）借：原材料采购甲 500 000 乙 540 000 应交税金增值税（进） 176 800 贷：应付票据 1 216 800 （3）借：材料采购丙 321 600 应交税金增值税（进） 54 400 贷：应付账款 374 400 库存现金 1 600（4）借：材料采购甲 607 000 应交税金增值税（进） 102 000 贷：预付账款 600 000 银行存款 7 000 应付账款 102 000 （5）借：材料采购甲 31 111 乙 28 000 丙 24 889 贷：银行存款 84 000甲材料应负担运杂费=84000*500/1350=31111乙
13、材料应负担运杂费=84000*450/1350=28000丙材料应负担运杂费=84000*400/1350=24889（6）借：应付票据 1 216 800 贷：银行存款 1 216 800（7）借：应付账款 374 400 c 贷：银行存款 374 400（8）甲材料单位成本= 1 138 111/1100=1034.65乙材料单位成本=568000/450=1262.22丙材料单位成本=346489/400=866.22借：原材料甲 1 138 111 乙 568 000 丙 346 489 贷：材料采购甲 1 138 111 乙 568 000 丙 346 489 采购成本计算表材料采购
14、总分类帐3、生产业务核算（1）借： 生产成本甲 51 000 生产成本乙 10 000 制造费用 4 900 管理费用 1 300 贷：原材料 67 200（2）借：生产成本甲 10 000 生产成本乙 2 000 制造费用 800 管理费用 2 400 贷：应付职工薪酬 15 200 （3）分配率= 7 100/（60 000+11 000）=0.1 甲产品电费=60 000*0.1=6 000 乙产品电费=11 000*0.1=1 100 借：制造费用甲 6 000 乙 1 100 贷：应付账款 7 100 （4）借：制造费用 8 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 10 000（
15、5）借：财务费用 200 贷：预提费用 200（6）借：制造费用 700 管理费用 100 贷：待摊费用 800（7）制造费用分配率= 本月应分配的制造费用/生产工人工资=14 400/（10 000+2 000） =1.2A产品负担的制造费用=10 000*1.2=12 000B产品负担的制造费用=2 000*1.2=2 400 借：生产成本甲 18 000（12000+6000） 乙 3 500（2400+1100） 贷：制造费用 21 500（8）完工甲产品总成本=51 000+10 000 +18 000=79 000 完工甲产品单位成本=79 000/2 000=39.5 完工乙产品
16、总成本=10 000+2 000+3 500=15 500 完工乙产品单位成本=15 500/500=31借：库存商品甲 79 000 乙 15 500 贷：生产成本甲 79 000 乙 15 500 生产成本明细分类账（甲产品）生产成本明细分类账（乙产品）制造费用总账生产成本总账4、销售业务 （1）借：银行存款 120 000 贷：主营业务收入 120 000 （2）借：应收账款 80 000 贷：主营业务收入 60 000 （3）借：应收票据 45 000 贷：主营业务收入 45 000 （4）借：销售费用 6 000 贷：银行存款 6 000 （5）借：主营业务成本 151 000（72
17、000+42000+37000） 贷：库存商品 151 000 （6）借：营业税金及附加 1 100 贷：应交税费城乡维护建设税 1 100 （7）借：应交税费城乡维护建设税 1 100 贷：银行存款 1 1004、（1）借：银存 300 000 贷：短期借款 300 000（2）借：管理费用 600 贷：现金 600（3）借：固定资产 5 000 贷：营业外收入 5 000（4）借：应付账款 8 000 贷：银行存款 8 000（5）借：管理费用水费 2 000 电费 4 500 贷：银行存款 6 500（6）借：银行存款 60 000 贷：应收账款 60 000 （7）借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费增值税 3 400（8）借：生产成本 4 300 贷：原材料 4 300（9）借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000
