1、保理,应收账款,应收账款,定义：应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、 提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款管理弊端：(一)、降低了企业的资金使用效率，使效益下降 (二)、夸大了企业经营成果；(三)、加速了企业的现金流出；(四)、对企业营业周期有影响。,什么是应收账款保理,定义：应收账款保理是指企业将应收账款在满足一定条件的情况下（或按一定折扣）卖给第三方（保理机构），获得相应的融资款，以利于现金的尽快取得。理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣
2、保理和到期保理。作用：保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务，对于销售企业来说，它能使企业免除应收账款管理的 麻烦，提高企业的竞争力。它在企业应收账款管理中的作用有： 1获取融资上的好处，同时融资成本低 2完善销售渠道 3提高收款能力和收款的及时性 4避免坏账损失 5改善财务报表,应收账款保理业务分类,有追索权保理（非买断型）：是指保理商不负为债务人核定信用额度和提供坏账担保的义务，仅提供包括融资在内的其他服务。无论应收账款因何种原因不能收回，保理商都有权向供应商索回已付融资款项并拒付尚未收回的差额款项。 无追索权保理（买断型）：是指保理商根据供应商所提供的债务人
3、核淮信用额度，在信用额度内承购供应商对该债务人的应收账款并提供坏账担保责任，在保理商因发生债务人信用风险(即债务人清偿能力不足或破产等情形而无法收回应收账款时)，不能再向供应商追索已发放的融资款，或在未发放融资款时，对于额度内的应收账款仍在到期后一定期间内未收回时应向供应商做出担保付款。二者区别是有追索权保理在任何原因的情况下导致应收账款不能收回时保理商均可对供应商行使追索权，而无追索保理保理商放弃追索权则是相对的，可以根据合同进行约定，一般而言，在债务人信用风险(即无力支付或破产、清盘等情况下)时放弃追索权，对于商务合同纠纷争议而导致应收账款不能收回时，保理商对供应商仍享有追索权。,应收账款
4、保理业务分类,明保理：是指银行和销售商需要将销售合同被转让的情况通知采购商，并签订银行、销售商、采购商之间的三方合同。暗保理：是指销售商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。主要为出口业务。折扣保理：又称为融资保理，即在销售合同到期前，银行将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%90%。到期保理：是指银行并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，银行都必须向销售商支付货款。,保理业务主要流程,1.业务申请与受理 6.应收账款催收2.审批设立额度 7.应收账款付
5、款/收款3.签订保理合同 8.保理融资还款 4.应收账款转让 9.商业纠纷处理 5.保理融资放款 10.应收账款再转让,保理业务操作流程 业务受理,客户数据库,走访客户实地调研,准备撰写授信报告,按授信要求，对客户及付款人进行调研与分析，以卖方企业为主，并考察买卖双方是否为关联企业,调查核对分析企业应收账款的情况，包括周转次数、账龄、集中度、坏帐率等，并填写应收账款调查分析表。,明确如下事项：卖方融资额度无追索权保理项下拟申请买方保理额度各子额度申请业务类型保理费率保证金比例（如需）,根据材料授信调查,YES,暂缓处理,NO,无追索权保理,卖方,卖方保理银行,1、提出保理业务申请,买方保理银行
6、,2、 委托对买方 信用进行评估,买方,3、信用评估并核定保理额度（保理额度）,4、通知保理额度,5、反馈保理额度，若申请融资，在保理额度基础上核定融资额度，再批复（融资额度）注：保理融资额度不得超过对应各买方保理额度子额度之和,保理业务操作流程 审批设立额度,保理业务操作流程 签订保理合同,法律岗审查条款,正式签署合同,根据额度批复情况落实合同签署条件合同为银行法律部制定的格式条款，若客户提出有修改，需经法律审查岗审核通过,如有疑问，可上报法律合规部寻求解释,明确卖方融资额度金额、类型、期限，保理费费率等无追索权保理项下明确对应买方子额度金额、类型、期限,客户经理准备合同,修改,如有调整，应
7、与卖方签署合同补充协议，附在正本合同之后,有追索权国内保理合同,无追索权国内保理合同,无追索权保理,卖方,卖方保理银行,1、提出应收账款转让申请,买方保理银行,2、初步审查后转寄买方保理银行,买方,在保理额度内，要求买方确认应收账款并签署,3、买方确认后，受理应收账款转让，通知卖方保理银行,受理应收账款转让，根据需要留存或退回凭证正本，同时收取保理费,保理业务操作流程 应收账款转让,转让申请书 债权凭证/交易合同 债权转让通知书,保理业务操作流程 保理融资放款,卖方,保理银行,1、申请应收账款转让同时提出融资申请或之后提出,2、审查同意后，在融资额度内，根据受让的应收账款金额发放融资,保理业务
8、操作流程 保理融资放款,后收息,前收息,注：卖方可以出于调整报表或通过保理银行介入增强收款保障等原因，仅申 请应收账款转让而无融资需求，即仅要求银行提供买方信用风险担保, 融资比例一般不超过80%; 总行级、分行级重点客户一般不超过90%; 超出上述规定，须上报总行审批同意 应客户要求，允许小额融资（如30%），但一旦融资放款，不可就剩下部分（如剩余50%）再受理融资申请, 融资比例为100%; 但必须根据折扣率预扣转让折扣； 不允许部分融资（如50%）； 折扣率参照流动资金同期贷款利率，总行级、分行级重点客户可参照贴现利率,发票开具日,应收账款转让日,应收账款到期日,应收账款催账期届满日融资
9、到期日回购日（有追索权）保理付款日（无追索权）,保理业务中的关键时间点,【融资期】,保理业务操作流程 应收账款催收,融资放款日（可与转让日同一天）,【催账期】,注：商业发票开具日至应收账款到期日原则上不超过180天，最多不超过1年；无追索权保理项下，应收账款转让申请日至应收账款到期日原则上不少于15天,转让申请日,提前付款 到期付款 延期付款 信用风险不付款或付款不足保理银行保理付款 （无追索权）,保理业务操作流程 应收账款付款/收款,应收账款付款类型,应收账款收款类型,卖方,买方,提前收款 到期收款 延期收款,银行,无追索权保理,1、主动付款或授权买方保理银行于到期日直接扣收,卖方,卖方保理
10、银行,买方保理银行,2、将买方所付款项或保理付款款项通过卖方保理银行划付卖方,买方,将所收款项划付卖方帐户，若已融资，清偿融资本息后将余款入卖方帐户,应收账款催账期届满日买方不付款或付款不足，若为买方信用问题，买方保理银行应于当日保理付款，同时冻结买方保理额度,保理业务操作流程 应收账款付款/收款,保理业务操作流程 保理融资还款,提前付款提前收款 到期付款到期收款 延期付款延期收款【无追索权】 买方保理银行保理付款延期收款,保理融资还款类型,保理融资还款类型,卖方,买方,主动提前还款（全额） 提前/到期/延期收款 银行要求还款【无追索权】 特殊情况下卖方保理银行保理垫款,银行,保理业务操作流程
11、 保理融资还款,卖方,1、 付款,3、收款后先归还融资款项，余款入卖方客户结算帐户,买方,无追索权保理,卖方保理银行,买方保理银行,2、将买方所付款项或保理付款款项划转卖方保理银行,卖方主动还款（须一次清偿）或应保理银行要求提前还款,保理业务操作流程 保理融资还款,后收息,前收息,利随本清利息来源：买方付款/卖方还款/ 比例预付后剩余对价（银行未支付）（详见会计核算办法）,允许部分/全额提前还款 部分提前还款仅限于买方提前付款 卖方还款必须全额清偿融资本息提前还款部分计算应退利息融资未清偿前应退利息不入卖方结算帐户（详见会计核算办法）,无追索权保理,卖方,卖方保理银行,2、应收账款到期日前向买
12、方保理银行提出争议,买方保理银行,3、转通知卖方保理银行,买方,4、要求卖方在一定期限内提出争议处理解决方案（转通知或主动发起争议通知）,1、基于商业纠纷提出争议,5、争议解决结果：未解决/减额/全额解决,保理业务操作流程 商业纠纷处理,6、通知争议处理结果,保理业务操作流程 商业纠纷处理,买方于应收账款到期日前提出商业纠纷视为有效： 【有追索权保理】保理银行应要求卖方于指定日期前回购应收账款； 【无追索权保理】保理银行给予卖方协商处理商业纠纷的时间，一般不超过15天，最晚不晚于应收账款催账期届满前5天。 应收账款到期日次日起至应收账款催账期届满日前，买方提出商业纠纷的：买方保理银行不再承担保
13、理付款责任。 买方保理银行于应收账款届满日保理付款的，买方于次日起方才提起争议的：买方保理银行有权委托卖方保理银行向卖方行使追索权。,几点注意事项：,无追索权保理,卖方,卖方保理银行,买方保理银行,将争议/间接付款/商业折扣/闭卷项下对应应收账款再转让给卖方保理银行,将争议/间接付款/商业折扣/闭卷项下对应应收账款再转让给卖方,发生争议未解决、买方间接付款、买方提前付款享受商业折扣等情况及闭卷时，须做再转让交易，一般由知晓方（卖方保理银行或买方保理银行）先发起，继而通知对方,保理业务操作流程 应收账款再转让,卖方,保理银行,出具应收账款回购通知书,指定日期前还款回购，否则加收违约金,保理业务操
14、作流程 应收账款再转让,已预付对价（融资）项下,保理融资的风险,商业银行开展国内保理业务其主要风险点在于应收账款质量风险和银行内部风险两大类：（一）应收账款的质量风险 1.销售商履约瑕疵的风险 2.买方抗辩风险 3.保理行受让债权合法性的风险 4.关联客户利用保理骗取银行信贷资金的风险 5.购销双方存在相互交易导致债权抵消的风险 6.购货商以及销售商的偿债能力风险 7.隐蔽保理项下债权转让不通知债务人的风险,保理融资的风险,（二）保理业务的银行内部风险 1.银行信用评价体系风险 防控措施：银行应建立动态的组合信用风险管理模式，以信用风险的商品化、流动化、市场化为基础，建立包括信用风险的资本管理和交易管理两大动态管理支柱。 2.银行内部操作风险 防控措施：建立专业化、精细化、集约化的从业人员队伍，降低操作风险，防止从业人员的职业道德风险。 3银行预警体系不完善风险防控措施：充分运用保理行和监管部门的信息管理系统，实现信息资源共享，加强信息沟通，降低风险系数。,谢谢聆听,
