某公司财务管理体系文件.doc

1、 财务管理体系文件编号：FM-TM-02 版号：1.0生效日期：发放编号：银行账户管理程序编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件1、目的本管理文件明确了公司银行账户开立、撤销及银行账户的日常管理的要求与操作规范，以规范银行账户管理的基本程序。2、适用范围2.1 本程序管理文件规范了公司银行账户开立、撤销及银行账户的日常管理业务过程，适用于公司总部和各控股子公司财务部等相关部门。如未进行特别说明，本程序管理文件内所称“控股子公司”均指其资金纳入公司资

2、金统一计划管理的控股子公司。3、定义银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。3.1.基本账户：是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要账户；3.2.一般结算账户：是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本账户以外的辅助性账户；3.3.专用账户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充账户。4、相关程序及文件4.1 对外结算的相关程序 FM-TM-035、职责5.1 总裁某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件 根据公司发展需要选定 2-3 家合作银行；5.2

3、财务总监 综合考虑公司总部及各控股子公司业务发展的需要和银行账户集中程度，选择拟长期合作的银行； 审核批准公司总部及各控股子公司开立及撤销银行账户的申请；5.3 财务部 审核各控股子公司开立及撤销银行账户的申请； 办理公司总部银行账户开立及撤销手续；协助控股子公司办理银行账户开立及撤销手续； 保存公司总部及各控股子公司开立及撤销银行账户有关资料；6、管理权限6.1 银行账户的管理由公司总部财务部统一规划、集中控制、分类管理。6.2 公司总部财务部具体负责公司银行账户的开立、撤销及各控股子公司银行账户开立、撤销的规划、审批、检查及考核工作；下属各控股子公司的财务部门根据公司总部财务部的安排，对本

4、公司银行账户的使用情况按不同类别进行日常管理，并接受公司总部财务部的统一调度、检查和考核。6.3 公司总部和各控股子公司银行账户开立、撤销的审批权人为财务总监。7、工作程序某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件7.1 银行账户规划管理步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明1 财务总监 综合考虑公司总部及各控股子公司业务发展的需要和银行账户集中程度，选择拟长期合作的银行，上报总裁。2 总裁办公会 审核选定 2-3 家合作银行。3 财务总监、财务部资金管理岗与拟合作银行洽谈协商网上银行相关事项。4 公司总部、各控股子公司法定代表人（或委托代理人）与合作银行签定授权委托书，授权公司总部通过网

5、上银行实时查询各控股子公司银行账户余额，并且子公司支付限额以上的款项，需报公司总部批准并得到授权。5 签定授权委托书后两个月内公司总部财务部、各控股子公司财务部按照公司银行账户管理的相关规定，在公司总部的统一组织与计划下，清理银行账户，将不属于公司总部确定合作银行的其他银行账户逐步停用和撤销。7.2 银行账户开立管理7.2.1 银行账户开立管理公司总部步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明1 财务部资金管理岗根据公司业务需要或公司银行账户管理的相关规定，填写开立银行账户申请书 ，申请书中需注明申请开立账户的开户行、原因、账户类型、计划使用时间某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件步骤

6、完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明等，上报财务总监。2 财务总监 审核批准开立银行账户申请书 。3 财务部资金管理岗将经批准的开立银行账户申请书送达财务部出纳。4 财务部出纳 办理开立银行账户的相关手续，银行账户开立完毕，5 日内将有关账户资料送交财务部资金管理岗备案。5 财务部资金管理岗公司有关账户资料存档。7.2.2 银行账户开立管理控股子公司步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明1 控股子公司财务部根据公司业务需要或公司银行账户管理的相关规定，填写开立银行账户申请书 ，申请书中需注明申请开立账户的开户行、原因、账户类型、计划使用时间、控股子公司的支出权限（50 万元）等，上报财务经理。

7、2 控股子公司财务经理/总经理逐级审核批准开立银行账户申请书 ，报公司总部财务部。3 公司总部财务部 审核批准开立银行账户申请书 。某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明资金管理岗/财务总监4 公司总部财务部资金管理岗将经批准的开立银行账户申请书下发控股子公司财务部。5 控股子公司财务部办理开立银行账户的相关手续，银行账户开立完毕，5 日内将有关账户资料报公司总部财务部备案。6 财务部资金管理岗控股子公司有关账户资料存档。7.3 银行账户撤销管理7.3.1 银行账户撤销管理公司总部步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明1 财务部资金管理岗根据公司

8、业务需要或公司银行账户管理的相关规定，填写撤销银行账户申请书 ，申请书中需注明申请撤销账户的开户行、原因、账户类型等，上报财务总监。2 财务总监 审核批准撤销银行账户申请书 。3 财务部资金管理岗将经批准的撤销银行账户申请书送达财务部出纳。4 财务部出纳 办理撤销银行账户的相关手续，银行账某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明户撤销完毕，5 日内将有关账户资料送交财务部资金管理岗备案。5 财务部资金管理岗公司有关账户资料存档。7.3.2 银行账户撤销管理控股子公司步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明1 控股子公司财务部根据公司业务需要或公司银行

9、账户管理的相关规定，填写撤销银行账户申请书 ，申请书中需注明申请撤销账户的开户行、原因、账户类型上报财务经理。2 控股子公司财务经理/总经理逐级审核批准撤销银行账户申请书 ，报公司总部财务部。3 公司总部财务部资金管理岗/财务总监审核批准撤销银行账户申请书 。4 公司总部财务部资金管理岗将经批准的撤销银行账户申请书下发控股子公司财务部。5 控股子公司财务部办理撤销银行账户的相关手续，银行账户撤销完毕，5 日内将有关账户资料报公司总部财务部备案。6 财务部资金管理岗控股子公司有关账户资料存档。某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件7.4 银行账户的日常管理7.4.1.应加强银行账户的管理，

10、不得出租出借账户，不得通过本公司的账户为其他单位办理与本公司经营业务无关的资金收付业务；7.4.2.因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理；7.4.3.一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。7.4.4.专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕；7.4.5. 各控股子公司银行存款单笔支取金额超过50万，需交公司总部财务总监审签并得到授权；7.4.6.严格禁止用个人名义开立银行账户；7.4.7.各

11、控股子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，在提报资金日报时，每周向公司总部报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题，应立即向公司财务部汇报并妥善处理；7.4.8.公司财务部每季和不定期对各控股子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查，并将结果通报全公司。8、单据与记录8.1开立银行账户申请书某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件申 请 单 位 ：编 制 人 ：公 司 财 务 部 门 意 见签 字 ：日 期 ：公 司 总 经 理 意 见签 字 ：日 期 ：公 司 总 部 财 务 部 资 金 管 理 岗 意 见签 字 ：日 期 ：公 司 总 部 财 务

12、总 监 意 见签 字 ：日 期 ：计 划 使 用 时 间申 请 开 立 的 账 户 类 型申 请 开 立 账 户 的 开 户 行 是 否 本 公 司 的 开 户 行开 立 账 户 申 请 书申 请 开 立 账 户 的 原 因 是 否某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件8.2撤销银行账户申请书申 请 单 位 ：编 制 人 ：公 司 财 务 部 门 意 见签 字 ：日 期 ：公 司 总 经 理 意 见签 字 ：日 期 ：公 司 总 部 财 务 部 资 金 管 理 岗 意 见签 字 ：日 期 ：公 司 总 部 财 务 总 监 意 见签 字 ：日 期 ：申 请 撤 销 账 户 的 原 因申 请

13、 撤 销 的 账 户 类 型撤 销 账 户 申 请 书申 请 撤 销 账 户 的 开 户 行 是 否 本 公 司 的 开 户 行 是 否某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件9、流程图 银 行 账 户 规 划 管 理财 务 部资 金 管 理 岗 财 务 总 监 总 裁 办 公 会各 控 股 子 公 司 法 定代 表 人 （ 或 委 托 代理 人 ）与 合 作 银 行 签 定 授 权 委 托书 ， 授 权 公 司 总 部 通 过 网上 银 行 实 时 查 询 本 公 司 在银 行 的 账 户 余 额 ， 并 且 本公 司 支 付 限 额 以 上 的 款项 ， 需 报 公 司 总 部 批 准

14、 并得 到 授 权董 事 长 （ 或 委 托代 理 人 ）综 合 考 虑 公 司 总 部 及 各控 股 子 公 司 业 务 发 展 的需 要 和 银 行 账 户 集 中 程度 ， 选 择 拟 长 期 合 作 的银 行拟 长 期 合 作 的 银 行 名 单 审 核 选 定 2-3家 合 作银 行与 拟 合 作 银 行 洽 谈 协 商网 上 银 行 相 关 事 项 选 定 的 2-3家 合 作 银 行名 单选 定 的 2-3家 合 作 银 行名 单将 与 合 作 银 行 拟 建 立 的网 上 银 行 相 关 事 项 通 知公 司 总 部 和 各 控 股 子 公司各 控 股 子 公 司 财 务部按

15、照 公 司 银 行 账 户 管 理 的相 关 规 定 ， 在 公 司 总 部 的统 一 组 织 与 计 划 下 ， 清 理银 行 账 户 ， 将 不 属 于 公 司总 部 确 定 合 作 银 行 的 其 他银 行 账 户 逐 步 停 用 和 撤 销与 控 股 子 公 司 一 同 与 合 作 银行 签 定 授 权 委 托 书 ， 授 权 公司 总 部 通 过 网 上 银 行 实 时 查询 控 股 子 公 司 在 银 行 的 账 户余 额 ， 并 且 控 股 子 公 司 支 付限 额 以 上 的 款 项 ， 需 报 公 司总 部 批 准 并 得 到 授 权按 照 公 司 银 行 账 户 管 理 的

16、相 关 规 定 ， 清 理 银 行 账户 ， 将 不 属 于 公 司 确 定 合作 银 行 的 其 他 银 行 账 户 逐步 停 用 和 撤 销某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件银 行 账 户 开 立 管 理 -公 司 总 部财 务 部资 金 管 理 岗 财 务 总 监根 据 公 司 业 务 需 要 或 公司 银 行 账 户 管 理 的 相 关规 定 ， 填 写 开 立 银 行账 户 申 请 书 ， 申 请 书中 需 注 明 申 请 开 立 账 户的 开 户 行 、 原 因 、 账 户类 型 、 计 划 使 用 时 间 等银 行 账 户 开 立 完 毕 后 5日 内 开 立 银 行

17、账 户 申 请书 审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 经 审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 办 理 开 立 银 行 账 户 的 相关 手 续财 务 部资 金 出 纳经 审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 有 关 账 户 资 料存 档某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件银 行 账 户 开 立 管 理 -控 股 子 公 司 财 务 部资 金 管 理 岗 财 务 总 监根 据 公 司 业 务 需 要 或 公司 银 行 账 户 管 理 的 相 关规 定 ， 填 写 开 立 银 行账 户 申 请 书 ， 申 请 书中 需 注 明 申 请 开 立 账 户

18、的 开 户 行 、 原 因 、 账 户类 型 、 计 划 使 用 时 间 等银 行 账 户 开 立 完 毕 后 5日 内 开 立 银 行 账 户 申 请书 审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 经 控 股 子 公 司 审 核 批 准 开 立 银 行 账 户 申 请书 办 理 开 立 银 行 账 户 的 相关 手 续控 股 子 公 司 总 经理经 审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 有 关 账 户 资 料存 档控 股 子 公 司 财 务经 理控 股 子 公 司 财 务部审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 审 核 开 立 银 行 账 户申 请 书 审 核 批

19、 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 经 审 核 批 准 开 立 银 行账 户 申 请 书 某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件银 行 账 户 撤 销 管 理 -公 司 总 部财 务 部资 金 管 理 岗 财 务 总 监根 据 公 司 业 务 需 要 或 公司 银 行 账 户 管 理 的 相 关规 定 ， 填 写 撤 销 银 行账 户 申 请 书 ， 申 请 书中 需 注 明 申 请 撤 销 账 户的 开 户 行 、 原 因 、 账 户类 型 等银 行 账 户 撤 销 完 毕 后 5日 内 撤 销 银 行 账 户 申 请书 审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 经 审 核

20、 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 办 理 撤 销 银 行 账 户 的 相关 手 续财 务 部资 金 出 纳经 审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 有 关 账 户 资 料存 档某公司财务管理体系文件某公司财务管理体系文件银 行 账 户 撤 销 管 理 -控 股 子 公 司 财 务 部资 金 管 理 岗 财 务 总 监根 据 公 司 业 务 需 要 或 公司 银 行 账 户 管 理 的 相 关规 定 ， 填 写 撤 销 银 行账 户 申 请 书 ， 申 请 书中 需 注 明 申 请 撤 销 账 户的 开 户 行 、 原 因 、 账 户类 型 等银 行 账 户 撤 销 完 毕 后 5日 内 撤 销 银 行 账 户 申 请书 审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 经 控 股 子 公 司 审 核 批 准 撤 销 银 行 账 户 申 请书 办 理 撤 销 银 行 账 户 的 相关 手 续控 股 子 公 司 总 经理经 审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 有 关 账 户 资 料存 档控 股 子 公 司 财 务经 理控 股 子 公 司 财 务部审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 审 核 撤 销 银 行 账 户申 请 书 审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书 经 审 核 批 准 撤 销 银 行账 户 申 请 书