1、 单选题:12 道小题，每道题 2 分，共 24 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。第 1 题 _企业实施内部控制的基础。A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A第 2 题 _是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。A 审计B 复核C 调节D 预算答案：C第 3 题 _主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款。A 销售部门B 发货部门C 信用管理部门D 财务部门答案：A第 4 题 _是企业信用政策中的一个重要组成部分，它是企业得到一定利益的情况下放弃部分销售收入，是信用经济条件下的必然产物。A 销售收入B 销售折扣
2、C 销售货物D 销售利润答案：B第 5 题 _指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。A 内部控制B 内部牵制C 内部规范D 内部管理答案：B第 6 题 （）一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。A 资金管理B 资金监管C 资金活动D 账务管理答案：A第 7 题 （）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。A 存货B 现金C 资产D 负债答案：A第 8 题 企业梳理治理结构，应当重点关注（ ）的任职资格和履职情况。A 董事、经
3、理及其他高级管理人员，一般员工B 监事、经理及其他高级管理人员，一般员工C 董事、监事、经理及其他高级管理人员D 董事、监事、一般员工答案：C第 9 题 重要和技术性较强的采购业务，由（ ）。A 董事长决策和审批B 总经理决策和审批C 专家进行论证，实行集体决策和审批D 采购部门论证，决策和审批答案：C第 10 题 企业内部控制应用指引所称人力资源，是指（ ）A 董事，监事，高级管理人员，全体员工B 股东，董事，监事，高级管理人员C 股东，董事，经理，全体员工D 股东，董事，监事，高级管理人员答案：A第 11 题 主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）A 至少每两年一次B 至少每年一次C
4、至少每季度一次D 至少每月一次答案：B第 12 题 下列关于固定资产盘点控制的说法中，不正确的是（ ）A 企业应当定期对固定资产进行盘点B 盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符C 固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段D 盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任答案：C多选题:21 道小题，每道题 2 分，共 42 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第 1 题 存货的盘点须同时由_派人参加A 生产车间B 财务部C
5、 仓库D 监事会答案：A;B;C;第 2 题 人力资源管理的设计原则有_。A 与企业职能相一致B 合法合规原则C 激励与约束相结合D 成本效益原则答案：A;B;C;第 3 题 利用合并报表关联方进行舞弊的表现有_。A 私自对冲往来账户款项，结平往来科目B 利用关联交易调节收入或纳税舞弊C 利用关联方所在地区的税率差异进行利润操控D 隐瞒其他重大应披露事项答案：A;B;C;第 4 题 固定资产的控制目标有_。A 对固定资产业务建立严格的授权审批制度B 规范固定资产的管理行为；C 防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊；D 保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率答案：B;C;D;
6、第 5 题 无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下_的决定：A 应订购多少B 向谁发出订货单C 什么时候发出订货单D 如何付款答案：A;B;C;第 6 题 内部控制评价的目标是：A 企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价B 促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行C 保证内部控制体系得以持续、有效的改进D 强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行答案：A;B;C;D;第 7 题 企业应根据企业会计准则、企业内部控制基本规范和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产内部控
7、制制度，以实现以下控制目标：A 规范固定资产的管理行为B 防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊C 保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率D 扩大固定资产规模答案：A;B;C;第 8 题 筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（ ）A 提出筹资方案B 筹资方案审批C 编制筹资计划D 实施筹资方案答案：A;B;C;D;第 9 题 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）A 企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律
8、诉讼或企业声誉受损D 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估答案：A;B;第 10 题 被担保人出现以下（ ）情形之一的，企业不得提供担保。A 与其他企业出现较大经营纠纷B 财务状况恶化C 已进入兼并程序D 被担保人经营风险较大答案：A;B;C;D;第 11 题 下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）A 企业经营管理合法合规B 追求利润最大化C 财务报告真实完整D 促进企业实现发展战略答案：A;C;D;第 12 题 企业内部控制的实施主体包括（ ）A 全体员工B 监事层C 经理层D 董事会答案：A;B;C;D;第 13 题 针对资金运营内部控制的关键控制，下列说法正确的是（
9、）A 印章要与空白票据分管B 由一人办理资金全过程业务C 严禁收款不入账、设立“小金库”D 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账答案：A;C;第 14 题 某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）A 公司信息系统建设由信息部领导负全责B 信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C 加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更答案：A;B;D;第 15 题 下列选项中通常表明可能存在非财务报告重
10、大缺陷的有（ ）A 把握市场机会的能力不强B 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C 违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚D 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50%答案：B;C;D;第 16 题 关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）A 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C 内部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时D 企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议答案：A;B;C;D;第 17 题 企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）A 编制财务报告违反
11、会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D 因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌答案：A;B;C;第 18 题 关于业务外包内部控制，些列说法正确的有（ ）A 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务的外包决策B 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D 企业外包业务需要保密的，应当在业务外包
12、合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任答案：B;C;D;第 19 题 根据企业内部控制评价指引，内部控制有效性包括（ ）A 设计的有效性B 体制的有效性C 运行的有效性D 机制的有效性答案：A;C;第 20 题 下列属于内部环境评价范畴的有（ ）A 企业文化B 社会责任C 内部审计D 治理结构答案：A;B;D;第 21 题 企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，下列关于固定资产折旧的说法中，不正确的有（ ）A 折旧政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当按照规定程序审批B 按照规定提取的固定资产折旧，分
13、别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用C 年数综合法的固定资产年折旧率=（1-净残值率）/ 折旧年限D 当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月起不再计提折旧答案：C;D;判断题:17 道小题，每道题 2 分，共 34 分, 判断以下说法是否正确。第 1 题 如果非货币性资产交换符合公允价值计量标准的，应当以换出资产的公允价值为基础确定的换得的资产的初始确认成本。（ ）正确 错误答案：N第 2 题 企业以生产的产品交换其他企业的固定资产的，双方均应当遵循非货币性资产交换准则进行会计处理。（ ）正确 错误答案：N第 3 题 特殊情况下，董事长可以拥有凌驾于内部控制之上
14、的特殊权力正确 错误答案：N第 4 题 提出筹资方案的控制目标是进行筹资方案可行性研究。包括三方面内容：筹资方案的战略性评估；筹资方案的经济性评估；筹资方案的风险性评估。正确 错误答案：Y第 5 题 办理股票、债券发行的人员应与会计记录人员分离正确 错误答案：Y第 6 题 信息部门负责人负责审批重要信息系统政策。正确 错误答案：N第 7 题 财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。正确 错误答案：Y第 8 题 企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理内容和方式。正确 错误答案：Y第 9 题 物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，经分管采购工作的负
15、责人进行审批。正确 错误答案：Y第 10 题 业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。正确 错误答案：Y第 11 题 业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。正确 错误答案：Y第 12 题 销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通
16、知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。正确 错误答案：Y第 13 题 企业内部控制的原则不包括制衡性原则。正确 错误答案：N第 14 题 资金活动包括筹资活动、投资活动和资金运营。正确 错误答案：Y第 15 题 企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。正确 错误答案：N第 16 题 重大担保业务应提交监事会或类似的权力机构批准。正确 错误答案：N第 17 题 企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师
17、或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章。正确 错误答案：Y第 1 题 _企业实施内部控制的基础。A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A第 2 题 _是企业信用政策中的一个重要组成部分，它是企业得到一定利益的情况下放弃部分销售收入，是信用经济条件下的必然产物。A 销售收入B 销售折扣C 销售货物D 销售利润答案：B第 3 题 （）一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。A 资金管理B 资金监管C 资金活动D 账务管理答案：A第 4 题 （）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物
18、资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。A 存货B 现金C 资产D 负债答案：A第 5 题 在（ ）环节，要将企业的业务流程，内控措施，权限配置，预警指标，核算方法等固话到信息系统中。A 信息系统的开发建设B 信息系统内部控制C 信息系统实施D 信息系统管理答案：A第 6 题 重要和技术性较强的采购业务，由（ ）。A 董事长决策和审批B 总经理决策和审批C 专家进行论证，实行集体决策和审批D 采购部门论证，决策和审批答案：C第 7 题 企业内部控制应用指引所称人力资源，是指（ ）A 董事，监事，高级管理人员，全体员工B 股东，董事，监事，高级管理人员C 股东，董事，经理，全体员工D
19、 股东，董事，监事，高级管理人员答案：A第 8 题 主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）A 至少每两年一次B 至少每年一次C 至少每季度一次D 至少每月一次答案：B第 9 题 下列关于固定资产盘点控制的说法中，不正确的是（ ）A 企业应当定期对固定资产进行盘点B 盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符C 固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段D 盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任答案：C多选题:21 道小题，每道题 2 分，共 42 分, 请从以
20、下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第 1 题 某企业按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（ ）。A 所得税费用B 应交税费-应交所得税C 商誉D 其他综合收益答案：A;C;D;第 2 题 企业在按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（ ）。A 所得税费用B 应交税费-应交所得税C 应交税费-应交所得税D 其他综合收益答案：A;C;D;第 3 题 利用合并报表关联方进行舞弊的表现有_。A 私自对冲往来账户款项，结平往来科目B 利用关联交易调节收入或纳税舞弊C 利用关联方所在地区的税率差异进行利润操控D 隐瞒其他重大应披露事项答
21、案：A;B;C;第 4 题 对外担保业务内部控制目标有_。A 担保业务的及时性B 担保业务的合法性C 保证降低担保业务的风险D 保证担保业务信息的及时准确披露答案：A;B;C;D;第 5 题 企业实施内部控制评价，应遵循下列原则_。A 全面性原则B 重要性原则C 客观性原则D 成本效益原则答案：A;B;C;第 6 题 内部控制评价的目标是：A 企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价B 促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行C 保证内部控制体系得以持续、有效的改进D 强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行
22、答案：A;B;C;D;第 7 题 企业应根据企业会计准则、企业内部控制基本规范和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产内部控制制度，以实现以下控制目标：A 规范固定资产的管理行为B 防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊C 保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率D 扩大固定资产规模答案：A;B;C;第 8 题 企业应当建立采购物资定价机制，采取（ ）等多种方式合理确定采购价格。A 协议采购B 招标采购C 谈判采购D 询比价采购答案：A;B;C;D;第 9 题 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）A 企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确
23、保选聘人员能够胜任岗位职责要求B 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估答案：A;B;第 10 题 被担保人出现以下（ ）情形之一的，企业不得提供担保。A 与其他企业出现较大经营纠纷B 财务状况恶化C 已进入兼并程序D 被担保人经营风险较大答案：A;B;C;D;第 11 题 企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）A 全面性原则B 重要性原则C 成本效益原则D 制衡性原则答案：A;B;C;D;第 12 题 针对资金运营内部控制的关键控制，下列说法正
24、确的是（ ）A 印章要与空白票据分管B 由一人办理资金全过程业务C 严禁收款不入账、设立“小金库”D 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账答案：A;C;第 13 题 某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）A 公司信息系统建设由信息部领导负全责B 信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C 加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更答案：A;B;D;第 14 题 企业财务报告内部控制审计报告
25、的审计意见类型包括（ ）A 无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见答案：A;B;C;D;第 15 题 下列选项中通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）A 把握市场机会的能力不强B 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C 违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚D 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50%答案：B;C;D;第 16 题 关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）A 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C 内部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时D 企业应
26、当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议答案：A;B;C;D;第 17 题 根据企业内部控制评价指引，内部控制有效性包括（ ）A 设计的有效性B 体制的有效性C 运行的有效性D 机制的有效性答案：A;C;第 18 题 下列属于内部环境评价范畴的有（ ）A 企业文化B 社会责任C 内部审计D 治理结构答案：A;B;D;第 19 题 内部控制评价工作应当行程工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）A 评价要素B 企业经营目标C 主要风险点D 采取的控制措施答案：A;C;D;第 20 题 内部控制评价工作组应当对评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）A 个别访谈B 实地查验C 函
27、证确认D 调查问卷答案：A;B;D;第 21 题 企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，下列关于固定资产折旧的说法中，不正确的有（ ）A 折旧政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当按照规定程序审批B 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用C 年数综合法的固定资产年折旧率=（1-净残值率）/ 折旧年限D 当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月起不再计提折旧答案：C;D;判断题:20 道小题，每道题 2 分，共 40 分, 判断以下说法是否正确。第 1 题 如果无法
28、取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异时，则不应当确认递延所得税负债。（ ）正确 错误答案：N第 2 题 企业应当将产生的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。（ ）正确 错误答案：N第 3 题 当企业适用所得税税率变化时，应当在税率变化的当期调整已经按原税率确认的递延所得税资产或递延所得税负债。（ ）正确 错误答案：N第 4 题 如果非货币性资产交换符合公允价值计量标准的，应当以换出资产的公允价值为基础确定的换得的资产的初始确认成本。（ ）正确 错误答案：N第 5 题 特殊情况下，董事长可以拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力正确 错误答案：N第 6 题 信息部门负责人负责审批重要信息系
29、统政策。正确 错误答案：N第 7 题 财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。正确 错误答案：Y第 8 题 对于长期稳定供货的老客户也必须进行销售谈判和签订合同的过程。正确 错误答案：N第 9 题 .企业应根据具体情况对办理采购业务的人员应当相对固定，不应当经常更换。正确 错误答案：N第 10 题 企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理内容和方式。正确 错误答案：Y第 11 题 内部控制自我评价可以是对整个内部控制系统进行的评价，也可以是就内部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体内部控制制度的评价。正确 错误答案：Y第 12
30、 题 企业应依据组织职能的需要配置人员，“以岗定人”。各岗位配置的人员能够胜任岗位特定的职责。组织职能发生变化时，对人员应进行相应调整。正确 错误答案：Y第 13 题 业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。正确 错误答案：Y第 14 题 销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销
31、货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。正确 错误答案：Y第 15 题 企业内部控制的原则不包括制衡性原则。正确 错误答案：N第 16 题 资金活动包括筹资活动、投资活动和资金运营。正确 错误答案：Y第 17 题 存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。正确 错误答案：Y第 18 题 企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。正确 错误答案：N第 19 题 重大担保业务应提交监事会或类似的权力机构批准。正确 错误答案：N第 20 题 企业财务报告编制完成后，应当装订成册
32、，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章。正确 错误答案：YCOSO 对内部控制的定义是： “公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供_ 而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。A 绝对保证B 合理保证C 有限保证D 有效保证答案：B第 2 题 _是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。A 审计B 复核C 调节D 预算答案：C第 3 题 _主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款。A 销售部门B 发货部门C 信用管理部门D 财务部门答案：A第 4 题 _指提供有效的组织和经营
33、，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。A 内部控制B 内部牵制C 内部规范D 内部管理答案：B第 5 题 （）一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。A 资金管理B 资金监管C 资金活动D 账务管理答案：A第 6 题 （）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。A 存货B 现金C 资产D 负债答案：A第 7 题 企业梳理治理结构，应当重点关注（ ）的任职资格和履职情况。A 董事、经理及其他高级管理人员，一般员工B 监事、经理及其他高级管理人员，一般
34、员工C 董事、监事、经理及其他高级管理人员D 董事、监事、一般员工答案：C第 8 题 企业内部控制应用指引所称人力资源，是指（ ）A 董事，监事，高级管理人员，全体员工B 股东，董事，监事，高级管理人员C 股东，董事，经理，全体员工D 股东，董事，监事，高级管理人员答案：A第 9 题 主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）A 至少每两年一次B 至少每年一次C 至少每季度一次D 至少每月一次答案：B多选题:19 道小题，每道题 2 分，共 38 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第 1 题 某企业按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可
35、能是（ ）。A 所得税费用B 应交税费-应交所得税C 商誉D 其他综合收益答案：A;C;D;第 2 题 存货的盘点须同时由_派人参加A 生产车间B 财务部C 仓库D 监事会答案：A;B;C;第 3 题 固定资产的控制目标有_。A 对固定资产业务建立严格的授权审批制度B 规范固定资产的管理行为；C 防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊；D 保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率答案：B;C;D;第 4 题 无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下_的决定：A 应订购多少B 向谁发出订货单C 什么时候发出订货单D 如何付款答案：A;B;C;第 5 题
36、企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列五个要素：A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督答案：A;B;C;D;E;第 6 题 内部控制评价的目标是：A 企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价B 促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行C 保证内部控制体系得以持续、有效的改进D 强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行答案：A;B;C;D;第 7 题 企业应根据企业会计准则、企业内部控制基本规范和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产内部控制制度，以实现以下控制目标：A
37、规范固定资产的管理行为B 防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊C 保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率D 扩大固定资产规模答案：A;B;C;第 8 题 企业应当建立采购物资定价机制，采取（ ）等多种方式合理确定采购价格。A 协议采购B 招标采购C 谈判采购D 询比价采购答案：A;B;C;D;第 9 题 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）A 企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D
38、 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估答案：A;B;第 10 题 被担保人出现以下（ ）情形之一的，企业不得提供担保。A 与其他企业出现较大经营纠纷B 财务状况恶化C 已进入兼并程序D 被担保人经营风险较大答案：A;B;C;D;第 11 题 下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）A 企业经营管理合法合规B 追求利润最大化C 财务报告真实完整D 促进企业实现发展战略答案：A;C;D;第 12 题 企业内部控制的实施主体包括（ ）A 全体员工B 监事层C 经理层D 董事会答案：A;B;C;D;第 13 题 企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）A 全面性原则B 重要性原则
39、C 成本效益原则D 制衡性原则答案：A;B;C;D;第 14 题 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）A 培训业务操作和系统管理人员B 制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C 考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D 系统上线涉及数据迁移的制定详细的数据迁移计划答案：A;B;C;D;第 15 题 某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）A 公司信息系统建设由信息部领导负全责B 信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C 加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密
40、和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更答案：A;B;D;第 16 题 下列选项中通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）A 把握市场机会的能力不强B 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C 违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚D 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50%答案：B;C;D;第 17 题 关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）A 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C 内部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时D 企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议答案：A;B;C;D;第 18 题 下列属于内部环境评价范畴的有（ ）A 企业文化B 社会责任C 内部审计D 治理结构答案：A;B;D;第 19 题
