1、资金筹集核算各账户间对应关系： 实 收 资 本 银 行 存 款 长 期 借 款 固 定 资 产 短 期 借 款 无 形 资 产 预 提 费 用 在 建 工 程 财 务 费 用 说明：接受投资者投资；借入长期借款、短期借款；预提借款利息；支付当期的或预提的利息；计算长期借款利息；归还长期借款、短期借款。生产准备阶段的核算各账户间对应关系： 银 行 存 款 在 建 工 程 固 定 资 产 应 付 账 款 应 付 票 据 预 付 账 款 材 料 采 购 应 交 税 费 原 材 料 应 交 税 费 说明： 购进需要安装的固定资产； 结转已完工工程成本； 购进不需要安装的固定资产； 购进原材料； 结转入
2、库采购成本； 支付应付账款、应付票据及预付货款。产品生产业务核算各账户间对应关系：原材料 生产成本 库存商品 应付职工薪酬工资制造费用应付职工薪酬福利费 管理费用银行存款 待摊费用 预提费用 累计折旧 财务费用说明：发出材料；分配工资费用；提取福利费；支付制造费用、管理费用、财务费用；待摊费用支付；待摊费用分摊；预提费用预提；预提费用支付；提取折旧费；月末结转制造费用；结转完工产品生产成本；支付工资、福利费。产品销售业务核算各账户间对应关系： 主 营 业 务 收 入 应 收 票 据 主 营 业 务 成 本 应 交 税 费 销 售 费 用 营 业 税 金 及 附 加 银 行 存 款 预 收 账
3、款 库 存 商 品 应 收 账 款 说明： 预收销货款； 确认产品销售收入； 结转产品销售成本； 计算应交产品销售税金及附加； 支付销售费用； 收回应收账款和应收票据。利润形成及分配业务核算各账户间对应关系： 主 营 业 务 成 本 本 年 利 润 主 营 业 务 收 入 营 业 税 金 及 附 加 利 润 分 配 应 付 利 润 利 润 分 配 未 分 配 利 润 应 付 利 润 利 润 分 配 提 取 盈 余 公 积 盈 余 公 积 平 时 其 他 业 务 成 本 管 理 费 用 销 售 费 用 财 务 费 用 营 业 外 支 出 所 得 税 费 用 其 他 业 务 收 入 营 业 外 收 入 平 时 年 终 年 终 说明：将各项收入(益类账户)转入“本年利润”账户贷方；将各种费用(损类账户)转入“本年利润”账户借方；提取盈余公积和计算应向投资者分配的利润；年末，将全年净利润转入“ 利 润 分 配 未 分 配 利 润 ”账 户 ； 年 末 ， 将 全 年 已 分 配 利 润 转 入 “利 润 分 配 未 分 配 利 润 ”账 户。
