1、一、资产（1）货币资金 =库存现金+银行存款+ 其他货币资金（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=交易性金融资产+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（3）应收票据= 应收票据-应收票据计提的坏账准备（4）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-应收账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在预收账款填列）（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额-预付账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在应付账款填列）（6）应收利息=应收利息-应收利息计提的坏账准备（7）应收股利= 应收股利-应收股利计提的坏账准备（8）其他应收款= 其他
2、应收款-其他应收款计提的坏账准备（9）存货=各种材料库存商品在产品+半成品+包装物+低值易耗品委托加工物资委托代销商品生产成本代销商品款-存货跌价准备（如果采用计划成本核算还应+或-材料成本差异、商品进销差价）（10）一年内到期的非流动资产=一年内到期的非流动资产（11）长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备（12）固定资产= 固定资产-累计折旧-固定资产减值准备（13）在建工程= 在建工程-在建工程减值准备（14）工程物资= 工程物资（15）固定资产清理=固定资产清理借方余额（贷方余额以“- ”填列（16）无形资产= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备（17）开发支出= 研发支出
3、资本化支出明细科目余额（18）长期待摊费用= “长期待摊费用”总账余额明细账中 1 年内“长期待摊费用”（期中一年内（含一年）摊销的部分在一年内到期的非流动资产填列）（19）其他非流动资产=除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外的其他流动资产二、负债（1）短期借款= 短期借款期末余额（2）应付票据= 应付票据期末余额（3）应付账款= “应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额（4）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额（5）应付职工薪酬= 应付职工薪酬（6）应交税费= 代扣代缴的个人所得税+ 增、消、营+土地增值税、使用税+资源税
4、+所得税 +城建税+房产税+车船税 +矿产资源补偿费+教育费附加等（印花税、耕地占用税除外，期末借方余额以“-”填列）（7）应付利息= 应付利息（8）应付股利= 应付股利（仅为现金股利、利润，股票股利除外）（9）其他应付款= 其他应付款（10）一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款（11）长期借款= “长期借款”总账余额明细账中 1 年内到期的“长期借款”（12）应付债券= 应付债券科目期末余额（本金+利息）（13）其他非流动负债=除长期借款、应付债券以外的其他非流动负债有关科目余额-一年内（含一年）到期偿还的其他非流动负债三、所有者权益（1）实收资本= 实收资本科目期末余额（2）资本公积= 资本公积科目期末余额（3）其他综合收益= 其他综合收益科目期末余额（4）盈余公积= 盈余公积科目期末余额（5）未分配利润= 本年利润+ 利润分配总账余额（为弥补亏损以“-”填列）
