1、1南 京 农 业 大 学 试 题 纸 2013-2014 学年 2 学期 课程类型：选修课 试卷类型：A课程 税法 班级 学号 姓名 特别提醒：请各位同学严格遵守考试纪律。题号 一 二 三 四 五 六 总分 签名得分一、单项选择题（10 分）1、税法的按功能作用不同可分为： （ C ）A.流转税法和所得税法 B.中央税法和地方税法 C.实体法和程序法 D.基本法和普通法2、下列各项中，不属于地方税税种的有： （ D ）A.营业税 B.房产税 C.印花税 D.消费税3、下列各项中，属于个人所得税的税率形式是： （ C )A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率4、下列各
2、项中，不属于流转税的有： ( B )A.增值税 B.所得税 C.营业税 D.消费税5、税收权利主体是指: ( D ）A 征税方 B 纳税方 C 国家税务总局 D 征纳双方6、税收征收管理法属于: （ A ）A 税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收暂行规定7、以下属于增值税应税行为的是: （ B ）A.电视台提供广告播映B.汽修厂提供汽车修理的劳务C.房地产开发企业销售商品房D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为8、下列选项中，应当征收消费税的是: （ C ）A卷烟的零售环节B白酒的批发环节C化妆品的委托加工环节D金银首饰的进口环节本试卷适用范围金融会计国贸工商营销 111装订线装订线
3、29、某外贸公司 2005 年 1 月自某国家购进应纳消费税商品，其关税完税价为 100000 元，应纳关税 50000 元，应纳消费税 10000 元，试计算应纳增值税额: （ D ）A.1.7 万元 B.0.85 万元 C.1.02 万元 D.2.72 万元10、企业所得税准予扣除项目不包括以下哪种： （ B ）A.工资薪金支出 B.向投资者支付的利息、红利等权益性投资收益款项C.业务招待费D.公益性捐赠支出二、判断题（15 分。只判断正误，不要求改正）1、个人所得税的纳税人包括居民，也包括非居民。 （对）2、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品和盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外
4、国企业。（错）3、城镇土地使用税征收范围仅限于在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。 （对）4、避税是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。 （错）5、我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。现共有19个税种，按其性质和作用大致分为七类。 （对）6、在税收执法过程中，同一层次普通法优于特别法；国际法优于国内法；实体法从旧，程序法从新。 （错）7、土地增值税采用的是超率累进税率。 （错）8、税收具有强制性、无偿性、固定性、公平性。 （错）9、目前，我国增值税仅对加工和修理修配两种劳务征收增值税。 （对）10、从计税原
5、理而言，增值税是对货物或劳务在流转过程中各环节的增值额征收的一种流转税。 （对）11、在个人所得税中，居民纳税人具有无限纳税义务。 （对）12、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。企业所得税实际征税时适用25%的基本税率。 （错）13、增值税类型分为生产型增值税和消费型增值税两种。 （错）14、房产税的计税依据为从价计征、从租计征。 （对）15、遗产税可以分三类：第一，总遗产税，第二，分遗产税或称继承税，第三，赠与税。 （对）3、名词解释（10 分）1、纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。2、超额累进税率：即把征税
6、对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。3、税务登记：税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。4、起征点：是指对课税对象开始征税的数额界限。课税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。45、纳税环节：是征税对象在流转过程中应当缴纳税款的环节。四、简答题（10 分）1、简述财产税的优缺点？答：优点：（1）符合税收有支付能力原则（2）有助于提高财产利用效率（3）有助于公平缺点：（1）纳税能力难以测度（2）难以成为广泛的普及性税收（3）收入弹性较小（4）财产税有碍于资本的形成2
7、、开征遗产税的原因有哪些？答：（1）促进社会公平（2）激励作用（3）健全税制作用（4）促进社会慈善事业的发展3、印花税的纳税方法？答：要点，三自：自行贴花，自行购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花税票并加以注销或画销4、免除和减轻国际重复征税的方法有哪些？其中最普遍使用的是哪种？答：免税法、扣除法、低税法、抵免法，最普遍使用的是抵免法五、计算题（40 分）1、某企业2014年1月31日结帐，当月销售850万元，其中专用发票销售收入400万元，注明税款68万元，普票销售收入300万元、商品零售不开票收入150万元。货款已存入银行。当月销项税额如何结算？并请你编制相应的会计分录。解：销项税额
8、=68（300150）/(117%)X17%=133.38万元借：银行存款 918贷：商品销售收入 784.62贷：应交税金应交增值税（销项）133.382、某公司某年度商品销售收入1000万元，利润总额为200万元，111月份预缴企业所得税60万元。经审核，该年度公司发生业务招待费10万元。支付给另一公司的开业赞助费15万元，已记入“营业外支出”账户。计算该公司汇算清缴时应补或退所得税是多少？解：应纳税所得额200515220（万元）应纳所得税额2203372.6（万元）应补税=72.66012.6（万元）3、威廉先生在中国已工作居住了六年,2005年1月取得工资收入和年终奖金收入共计600
9、0元;同月出国(A 国)讲学一次,取得劳务收入5000元, A 国已向彼得征收600元所得税.试计算彼得先生本月应纳中国个人所得税的税额?1解：工资奖金应纳税所得=6000-4800=1200(元)所得税额=1200*10%-25=95(元)劳务所得税额=5000*(1-20%)*20%-600=200(元)本月应纳税额共计=295(元) 六、论述题（15 分）1、请你结合税法课程论文交流内容谈谈你对我国开征遗产税（或环境保护税、或社会保障税、或物业税）问题的认识？2、谈谈学习了税法这门课程之后你的心得体会或收获。附：个人所得税工资薪金税率表级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3 02 超过 1500 元至 4,500 元的部分 10 1053 超过 4,500 元至 9,000 元的部分 20 5554 超过 9,000 元至 35,000 元的部分 25 1,0055 超过 35,000 元至 55,000 元的部分 30 2,7556 超过 55,000 元至 80,000 元的部分 35 5,5057 超过 80,000 元的部分 45 13,505系主任： 出卷人： 刘晓玲
