1、1 1 日 上月 22 日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡 160 箱，每箱 360 元；每箱咖啡 10 瓶装，每瓶零售价 51 元。(在途商品验收入库) 借：库存商品食品组 81600贷：在途物资东菀雀巢公司 57600商品进销差价 240002 1 日 收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762 元,附来专用发票和运费单据。专用发票开列男羽服 250 件，每件241.20 元；女羽绒服 400 件，每件 220.75 元，增值税额 25262 元，运费单据开列运费 900 元，当即承付。借：库存商品男装类男羽绒服 60
2、300女装类女羽绒服 88300应交税费应交增值税（进项税额）25325销售费用运杂费 837贷：银行存款 1747623. 借：受托代销商品海宁服装厂 300000贷：代销商品款海宁服装厂 3000004. 2 日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露 150 箱，每箱 279 元，力士沐浴露 100 箱，每箱 189 元，增值税额 10327.5 元。商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱 12 瓶装，每瓶售价 32 元，力士沐浴露每箱 12 瓶装，每瓶售价 22 元，根据其转出的收货单入账。(商品入库) 借：库存商品百货组 84000贷: 在途物资利华公司 60750商品进
3、销差价百货组 232505. 借：其他货币资金银行汇票 100000贷：银行存款 1000006 2 日 采购 员周伟预支去深圳出差差旅费 1500 元，以现金付讫。根据垫支单入帐。（借差率费） 借:其他应收款周伟 1500 元贷: 库存现金 15007 借：库存现金 1650贷：银行存款 16508 3 日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣 120 件，每件 315 元，女呢大衣 100 件，每件 285 元，女羽绒服 200 件，每件 240 元；增值税额19431 元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。借： 应收账款黄浦大厦 133731贷： 主营业务收入男装类 37800
4、女装类 76500应交税费应交增值税（销项） 194319 借：在途物资利华公司 60750应交税费应交增值税（进项税额） 10327.50贷：银行存款 71077.5010 借：库存商品服装组 118050贷：商品进销差价服装组 37610库存商品男装类 36240库存商品女装类 4420011 借：银行存款 95940贷：应收账款长宁商厦 9594012 借：在途物资天津食品公司 60450应交税费应交增值税（进项税额） 10318.5销售费用 558贷：银行存款 71326.513 15 日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。柜组 销售收入 现金收入 信用卡
5、签购单服装组 40750 35990 4760百货组 36810 33570 3240食品组 34940 31940 3000合计 112500 101500 11000现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率 9，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；留下签购单存根联共 5 张，将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。（现金收入）借：库存现金 101500贷：主营业务收入 服装组 35990百货组 33570食品组 31940（信用卡手续费）借：财务费用 手续费 99贷：主营业务收入 服装组 42.84百货组 29
6、.16食品组 27（信用卡收入）借：银行存款 10901贷：主营业务收入 服装组 4717.16百货组 3210.84食品组 2973（根据售价结转成本）借：主营业务成本 服装组 40750百货组 36810食品组 34940贷：库存商品 服装组 40750百货组 36810食品组 34940借 ：库存现金 101500贷：银行存款 10150013 题也可以合成三笔分录：借：库存现金 101500财务费用手续费 99银行存款 10901贷：主营业务收入服装组 40750百货组 36810食品组 34940借：主营业务成本服装组 40750百货组 36810食品组 34940贷：库存商品服装组
7、 40750百货组 36810食品组 34940借 ：库存现金 101500贷：银行存款 10150014 5 日，收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联，金额 127600 元，系上月签发并承兑给宁波服装厂的商业承兑汇票款已到期，同意支付。根据委托收款凭证付款通知入账。（商业票据到期）借：应付票据宁波服装厂 127600贷：银行存款 12760015 借：库存商品男装类男羽绒服 48300女装类女羽绒服 55200贷：在途物资江西羽绒服厂 10350016 借：银行存款 132900贷：应收票据南京服装公司 13290017 借：应收票据徐汇商厦 132678贷：主营业务收入男装类男呢夹克衫
8、 23400男装类男牛仔裤 67500女装类女时装 22500应交税费应交增值税（销项税额） 1927818 借：销售费用差旅费 1520贷：其他应收款周伟 1500库存现金 2019 借：在途物资深圳日化厂 80000应交税费应交增值税（进项税额） 13621销售费用运杂费 279贷：其他货币资金银行汇票 9390020 9 日，签发转帐支票，支付飞马广告公司推销商品广告费用 780.20 元，根据广告公司发票和转帐支票存根入帐（广告费） 借： 销售费用广告费 780.20贷： 银行存款 780.221 9 日,批发部仓库转来收货单(入库联),该收货单并列本月 1 日从湖南羽绒服装厂购进的男
9、羽绒服 250 件.每件 241.2 元;女羽绒服 400 件,每件 220.75 元.货已验收入库。（入库） 借:库存商品 男装类男羽绒服 60300女装类女羽绒服 88300贷: 在途物资湖南羽绒服厂 14860022 借：库存现金 109400财务费用手续费 135银行存款 14865贷：主营业务收入服装组 44100百货组 39560食品组 40740借：主营业务成本服装组 44100百货组 39560食品组 40740贷：库存商品服装组 44100百货组 39560食品组 40740借：银行存款 109400贷：库存现金 1094002310 日，业务部门和总务部门送来报帐发票和单据
10、 5 张，共计 1461.6 元，其中：自动门维修费 308，印制单证费 245.6 元，展销会展览费 660 元，快递费 150 元、市内交通费 98 元。即以现金补足其定额备用金。根据发票和单据入帐。（报销各项费用） 借： 销售费用展览费 660差旅费 98管理费用维修费 308其他费用 395.6贷： 库存现金 1461.624. 10 日交纳所得税 14250、增值税 19967.6 元、营业税 600 元、城市维护建设税 1439.73 和教育费附加 617.03 元。（交纳各项税费） 借：应交税金应交所得税 14250未交增值税（转入）19967.6应交营业税 600应交城市维护建
11、设税 1439.73教育费附加 617.03贷：银行存款 36874.362511 日，向安徽叉车一辆，该叉车买价 81000 元，增值税额 13770 元，运输费 300 元，收到对方开来的专用发票及运输费发票，当即填制电汇凭证，汇付全部款项。叉车已验收使用。（购入固定资产）借：固定资产 81300应交税费应交增值税（进项税额）13770贷：银行存款 9507026.11 日,银行转来昆明服装公司承付款项的收账通知联,金额为 126769.6 元,系上月 29 日向该公司托收的款项.根据托收承付凭证收账通知联入账。（收回欠款） 借：银行存款 126769.6贷：应收账款昆明服装公司 1267
12、69.627. 借：在途物资-厦门服装厂 96600应交税费应交增值税（进项） 16478销售费用运杂费 744贷：银行存款 11382228. 借：银行存款 115198.2贷：应收账款沈阳服装公司 115198.229. 借：库存商品百货组香水 111000贷：在途物资深圳日化厂 80000商品进销差价-百货组 3100030. 借：银行存款 6100贷：其他货币资金银行汇票存款 610031. 借：应收账款长宁商厦 121797贷：主营业务收入男装类男羽绒服 42000女装类女羽绒服 62100应交税费应交增值税（销项） 1769732 （提取现金备发现金）借：库存现金 61250.7贷
13、：银行存款 61250.7 33.（发放工资）借：应付职工薪酬-工资 74700贷：其他应付款-住房公积金 5229-养老保险费 5976-医疗保险费 1494 -失业保险费 747应交税费-应交个人所得税 3.3库存现金 61250.734.借：库存现金 106130财务费用手续费 102.6银行存款 20563.4贷：主营业务收入服装组 43200百货组 42736食品组 40860借：主营业务成本服装组 43200百货组 42736食品组 40860贷：库存商品服装组 43200百货组 42736 食品组 40860借 ：库存现金 106130贷：银行存款 10613035 （分配职工工
14、资）借：销售费用-职工薪酬 64500管理费用-职工薪酬 10200贷：应付职工薪酬-工资 747003616 按本月工资总额的 2%和 1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。借： 销售费用-职工薪酬 2257.5管理费用-职工薪酬 357贷：应付职工薪酬 工会经费 1494应付职工薪酬 职工教育经费 1120.5 37.借：销售费用-社会保险 15480 管理费用-社会保险 2448贷：应付职工薪酬-住房公积金 5229-失业保险费 1494 -医疗保险费 8964-养老保险费 2241 38.借：应收账款-昆明服装公司 992贷：银行存款 99239. 借：应收账款-昆明服装公司 126
15、886.5贷：主营业务收入-男装类 47250-女装类 61200应交税费-应交增值税（销项）18436.540.借：在途物资-上海服装厂 239950应交税费-应交增值税（进项）40791.5贷;应付票据-上海服装厂 280741.5 4116 日，收到黄浦商厦转帐支票，金额 123084，系偿还前欠账款。根据进账单回单入账借：银行存款 123084应收账款-黄浦商厦 12308442.借：库存商品食品组 84000贷：在途物资天津食品公司 60450商品进销差价-食品组 2355043.借：应付票据-上海服装厂 159611.4贷：银行存款 159611.44418 日，签发转帐支票，将企
16、业计提的工会经费共计 1494 元，一并划拨本公司工会借：应付职工薪酬-工会经费 1494贷：银行存款 14944518 日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的住房公积金和企业计提的住房公积共计 10458 元，一并划拨上海市公积金管理中心借：应付职工薪酬-住房公积金 5229其他应付款-住房公积金 5229贷：银行存款 104584619 日，商场服装组转来内部调拨单，该调拨单开列：从服装批发调入男呢大衣 100 件，购进单价 289.8 元，零售价 425 元；男牛仔裤 500 条，购进单价69.10 元，零售单价 101 元；女呢大衣 150 件，购进单价 262.5 元，零售单价385
17、 元。根据内部调拨单入帐。借：库存商品-服装组 150750贷：库存商品-男装类 63530库存商品-女装类 39375商品进销差价-服装组 4784547 19 日，收到开户银行转来福建土产公司的托收承付凭证付款通知联，金额 136373.16 元，另附专用发票和运费单据。专用发票开列香菇 1400 千克，每千克 56.2 元；桂圆 680 千克，每千克 55.1 元；增值税额 19745.16 元。运费单据开列运费 480 元，上述款项当即承付。借：在途物资-福建土产公司 116148应交税金-交增值税（进项）19778.76 销售费用-运费 446.4贷： 银行存款 136373.164
18、8.借：银行存款 128442.6贷：应收票据-徐汇商厦 128442.649 19 日批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男皮茄克 100 件，每件 840 元；增值税额 14280 元。商品已发出，款项尚未收到。同时，仓库转来受托代销商品出库单，列明男皮茄克购进单价为 750 元，根据专用发票记账联和受托代销商品出库单记账联入帐。（代销商品） 借：应收账款-黄浦商厦 98280贷：主营业务收入-男装类 84000应交税费-应交增值税（销项） 14280（结转成本） 借：主营业务成本-男装类 75000贷：受托代销商品-海宁服装厂 75000（转销已售商品） 借：代销商品款-海宁服装厂 7500
19、0贷：应付账款-海宁服装厂 7500050.借：库存现金 110780财务费用手续费 110.7银行存款 16529.3贷：主营业务收入服装组 48540百货组 40160食品组 38720借：主营业务成本服装组 48540百货组 40160食品组 38720贷：库存商品服装组 48540百货组 40160 食品组 38720借 ：库存现金 110780贷：银行存款 11078051.（37.已经计提了医疗保险）52.22 日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的养老保险金、医疗保险金、失业保险金和企业计提的的合计金额分别为 5976 元、1494 元、747 元、12699元，一并划拨社会保险
20、事业基金结算管理中心。（上缴社会保险金） 借：应付职工薪酬失业保险费 1494医疗保险费 8964养老保险费 2241其他应付款养老保险费 5976其他应付款医疗保险费 1494其他应付款失业保险费 747贷：银行存款 209165322 日，职工周伟报销家属医药费 360.5 元，陈红申请困难补助 150 元，出纳以现金付讫。借：应付职工薪酬-职工福利 510.5贷：库存现金 510.554.借：预付账款-财产保险 27000贷：银行存款 2700055.借：短期借款 120000贷：银行存款 12000056.借：库存现金 1992.1贷：银行存款 1992.157.借：应收账款-沈阳服装
21、公司 986贷：银行存款 98658.借：应收账款-沈阳服装公司 143032.5贷：主营业务收入-男装类-男羽绒服 52500-女装类-女羽绒服 69750 应交税费-应缴征值税-销项 20782.559.借：库存商品-男装类 96600贷：在途物资-厦门服装厂 9660060.借：原材料-三夹板 2146.5应交税费-应缴征值税-进项 360.5贷：银行存款 250761.借：在途物资-厦门服装厂 233360应交税金-交增值税（进项）39748.2 销售费用-运费 1023贷： 银行存款 274131.262.借：银行存款 247279.5贷：应收账款-长宁商厦 120182.4-黄浦商
22、厦 127097.163. 23 日，精艺公司开来专用发票，开列货柜 2 个，每只 480 元，计货款 960元，增值税额 163.2 元；并收到货柜运费发票金额 60 元，货柜已验收，上述款项一并签发转帐支票支付。（购低值易耗品） 借：低值易耗品-库存 1015.8应交税金-应交增值税（进项）167.4（163.2+60*7%）贷：银行存款 1183.2 64.24 日，仓库转来商场百货柜领用昨日购进的 2 只货柜的领料单，每只 507.9元，按五五摊销法摊销。根据领料单入帐。（领用、摊销） 借：低值易耗品-在用 1015.8贷：低值易耗品-库存 1015.8借：管理费用-摊销 507.9贷
23、：低值易耗品-摊销 507.965.借：库存商品-男装类 86850-女装类 153100贷：在途物资-上海服装厂 23995066.借：应收票据-南京服装公司 139522.5贷：主营业务收入-男装类 83250-女装类 36000 应交税费-应缴征值税-销项 20272.567.借：在途物资-宁波服装长 156670应交税费-应缴征值税-进项 26674.5销售费用-运费 539.4贷：应付票据-宁波服装厂 183883.96825 日,本月 19 日从福建土产公司购进的商品已验收入库.商场食品组转来收货单入库单,列明入库香菇 1398 千克,每千克进价 56.2 元,售价 80 元;桂圆
24、680 千克,每千克进价 55.1 元,售价 78 元;并转来购进短缺报告单,列明短缺香菇 2 千克,原因待查,记账联入帐.(入库) 借:库存商品-食品组 164880待处理财产损益-待处理流动资产损益 112.4贷:在途物资-福建土产公司 116148商品进销差价-食品组 48844.469 25 日，开户银行转来上海电力公司的专用托收凭证，金额 3159 元，并附专用发票。专用发票开列用电量 5000 千瓦，单价 0.54 元，金额 2700 元；增值税额 459 元，营业部门耗电 3600 千瓦时，查仓库耗电 600 千瓦时，行政管理部门耗电 800 千瓦时。（电费）借：销售费用-保管费
25、 324管理费用-水电费 2376应交税金-应交增值税（进项）459贷：银行存款 315970.借：管理费用-水电费 372应交税金-应交增值税（进项）48.36贷：银行存款 420.3671.借：库存现金 119560财务费用手续费 128.52银行存款 14151.48贷：主营业务收入服装组 51750百货组 45430食品组 47680借：主营业务成本服装组 51750百货组 45430食品组 47680贷：库存商品服装组 51750百货组 45430食品组 47680借 ：库存现金 119560贷：银行存款 11956072.借：应付票据-宁波服装厂 149221.8贷：银行存款 14
26、9221.873.借：管理费用-办公费 556贷：银行存款 55674.借：应付利息 11730财务费用-利息 5820贷：银行存款 1755075.26 日 ，开户银行转来该行的计付利息清单收款通知联，该通知联开列应收银行存款利息 1248 元，查前两个月已预提银行存款利息 801 元。根据计收利息清单入帐。（利息收入） 借：银行存款 1248贷：其他应收款-利息 801 财务费用-利息 44776.借：银行存款 116822贷：应收账款-昆明服装公司 116822借：主营业务收入-男装类 9450应交税金-交增值税（销项）1610 销售费用-运费 46.5贷： 应收账款-昆明服装公司 11
27、056.5银行存款 5077.借：应交税金-应交所得税 12500 贷： 银行存款 1250078.（冲减）借：库存商品-男装类 8694应交税金-交增值税（销项）1477.98 贷： 在途物资-上海服装厂 10171.9879.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 41.5商品进销差价-百货组 15.1贷：库存商品-百货组 56.6借：库存商品-食品组 78.8贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 56.66商品进销差价-食品组 22.14 80.29 日，今查明 25 日购进香菇短缺 2 千克系自然损耗，经领导批转予以核销转账。根据商品购进短缺溢余报告单核销联入账。（商品短缺处理）借：
28、销售费用-商品损耗 112.4贷： 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 112.481.借：在途物资-江西羽绒服厂 101164应交税费-应缴征值税-进项 17239.88销售费用-运费 588贷：应付票据-宁波服装厂 118961.8882.借：营业外支出-盘亏损失 41.5贷： 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 41.5借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 56.66贷： 销售费用-商品损耗 56.6683.借：库存商品-男装类 109760-女装类 123600贷：在途物资-厦门服装厂 23336084.30 日,商场转来低值易耗品报废申请单，列明报废货柜 1 只,账面原价 510元
29、,已摊销了 255 元,残料估价 15 元,已验收入库.（低值易耗品报废） 借:低值易耗品-摊销 255管理费用-摊销 240原材料 15贷: 低值易耗品-在用 51085.30 日,与开户银行签订金额为 150000 元、期限为 3 个月的借款合同。收到银行转来收帐通知，据以入帐。（短期借款） 借：银行存款 150000贷：短期借款 15000086.（代销商品）借：应收账款-长宁商厦 147420贷：主营业务收入-男装类 126000应交税费-应缴征值税-销项 21420 （结转成本）借：主营业务成本-男装类 112500贷：受托代销商品-海宁服装厂 112500（转销已售商品）借：代销商
30、品款-海宁服装厂 112500贷：应付账款-海宁服装厂 11250087.30 日，经营部转来发票，开列本月份出租给苏提公司商场营业场地租金12000 元，当即收到转帐支票，该公司账号为 110108216735，开户银行为工行静安支行。根据转账支票填制进账单，将其连同转帐支票一并解存银行。（场地租金）借：银行存款 12000贷：其他业务收入-出租收入 1200088.借：库存商品-百货组 141600贷：在途物资-利华公司 101400商品进销差价-百货组 4020089.借：资产减值损失 1410贷：存货跌价准备 141090.30 日以现金 75 元向税务局购买印花税票，粘贴在经济合同和
31、账薄上。根据取回的印花税销售凭证入账。（印花税） 借：管理费-印花税 75贷： 库存现金 7591.30 日，仓库转来固定资产报废申请单，列明报废叉车 1 辆，原价 49600 元；已提折旧 45200 元；（固定资产报废）借：固定资产清理-叉车 4400累计折旧 45200贷：固定资产 4960092.31 日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。柜组 销售收入 现金收入 信用卡签购单 转帐支票服装组 67980 51210 7860 8910百货组 89360 72900 6710 9750食品组 78650 65400 5590 7660合计 235990 1
32、89510 20160 26320现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率 9，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；同时根据 3 张转帐支票填制进账单入帐借：库存现金 189510财务费用手续费 181.44银行存款 19978.56贷：主营业务收入服装组 67980百货组 89360食品组 78650借：主营业务成本服装组 67980百货组 89360食品组 78650贷：库存商品服装组 67980百货组 89360食品组 78650借 ：库存现金 189510贷：银行存款 18951093.（出售收入）借：银
33、行存款 2980贷： 固定资产清理-叉车 2980（处理）借：营业外支出 1420贷：固定资产清理-叉车 142094.借：其他应付款-安凯公司 6000贷：银行存款 600095.借:销售费用-保管费 601.4-包装物 110.5管理费用-办公费 642.2贷：原材料 1354.1 96.借：坏账准备 2560贷：应收账款 256097 31 日，将本月份销售受托代销的男皮茄克 250 件，通知海宁服装厂，海宁服装厂开来专用发票，开列男皮茄克 250 件，单价 750 元，增值税额 31875元；当即填值电汇凭证将款项全部汇付对方。（结算代销商品）借： 应付帐款-海宁服装厂 187500应
34、交税费-应交增值税（进项）31875贷：银行存款 2193759831 日批发部的商品，采用加权平均法计算商品销售成本，根据计算的结果编制商品销售成本汇总表，并根据该表结转商品销售成本（1）计算加权平均单价=（期初余额+本期发生-本期发出）金额/（期初余额+本期发生-本期发出）数量（2）期末结存金额=期末数*加权单价（3）本期成本=（期初余额+本期发生-本期发出-期末）金额借：主营业务成本-男装类 316523.4主营业务成本-女装类 301481.6贷：库存商品-男装类 316523.4库存商品-女装类 301481.699 31 日，用分柜组差价率法编制已销商品进销差价计算表，据以结转本月
35、份商品已销商品进销差价月底根据 结转前进销差价余额/（期末库存账面余额+主营业务收入帐户余额） ，计算差价率，计算出已售商品进销差价借：商品进销差价-服装组 93844.54商品进销差价-百货组 80365.5商品进销差价-食品组 77901.18贷：主营业务成本-服装组 93844.54主营业务成本-百货组 80365.5主营业务成本-食品组 77901.18（老师给的数据，我算的是：80534.74）100 31 日，编制零售商品的销售收入调整表，并据以调整本月份零售商品销售收入根据汇总（收入 /1.17）*.17 计算销项税，把收入先换算成不含税价。借：主营业务收入-服装组 43055.
36、04主营业务收入-百货组 42726.09主营业务收入-食品组 39897.69贷：应交税费-应交增值税（销项税额）125678.82101.借：主营业务成本-服装组 11000.7贷：主营业务成本-男装类 5986.2主营业务成本-女装类 5014.5102.借：财务费用-手续费 102贷：银行存款 102103.借：银行存款 1000贷：营业外收入 1000104.借：销售费用-保险费 1640管理费用-保险费 400贷：预付账款-财产保险 204010531 日，百乐门饭店开来发票，金额 1288.6 元，系单位招待客户费用，签发转帐支票支付。（招待费） 借：管理费用-业务招待费用 12
37、88.6贷：银行存款 1288.6106.借：管理费用-办公费 319.38贷：银行存款 319.38107.借：持有至到期投资-应付利息 1275贷：投资收益 127510831 日，用平均年限罚分类计提本月份固定资产折旧。本月初固定资产的有关资料见下表。营业厅和营业设备有 20%出租给国新公司，根据上述资料，编制固定资产折旧计算表，并据以入账。固定资产类别 原值 使用寿命(年) 净残值率(%)房屋及建筑物 4686900 其中:营业厅 3493000 40 4办公室 637000 32 4仓库 556900 30 4营业设备 613800 10 4运输装卸社备 394500 8 5管理设备
38、 267600 6 4借 管理费用 折旧费 200666.60其他业务支出 2379.28贷 累计折旧 22445.8810931 日，摊销应由本月份负担的土地使用权费用 1740 元借：管理费用-无形资产摊销 1740贷：累计摊销 1740 110 31 日，摊销已列入长期待摊费用账户的应有本月负担的营业厅装修费1010 元，其中出租商场业务应负担 20%。借:管理费用-维修费 808-其他业务支出 202贷:长期待摊费用 1010111.借：管理费用-房产税 3515.18管理费用-土地使用税 600.00贷：应交税费-应交房产税 3515.18应交税费-应交土地使用税 600.00112
39、.借：资本公积 120000贷：实收资本 120000113借：资产减值损失 3521.72（这是老师给的数据，我算到的是：3741.72）贷:坏账准备 3521.72114借：资产减值损失 1672贷：固定资产减值准备 1672115.借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10161.2贷：应交税费-未交增值税 10161.2116 31 日按出租商场租金收入的 5%计提营业税（场地租金营业税）借 营业税金及附加-出租商场 600贷 应交税金-应交营业税 600117.借：营业税金及附加 2750.63贷：应交税费-应交城建税 1925.44应交税费-教育费附加 825.19118.借：
40、在途物资-利华公司 101400贷：应付账款-利华公司 101400119 借：主营业务收入-男装类 554250主营业务收入-女装类 328050主营业务收入-服装组 253264.96主营业务收入-百货组 251329.91主营业务收入-食品组 241692.31其他业务收入 12000投资收益 1275营业外收入 1000贷：本年利润 1642862.18借：本年利润 1584188.76 (我算到的是：1586083.27)贷：主营业务成本-男装类 498037.2主营业务成本-女装类 296467.1主营业务成本-服装组 213476.16主营业务成本-百货组 213690.5主营业
41、务成本-食品组 203688.82其他业务成本 2581.28营业税金及附加 1676.12（这是老师给的数据，我算到的是：3350.63）销售费用 93058.64管理费用 47215.46财务费用 6232.26资产减值损失 6603.72（这是老师给的数据，我算到的是：6823.72）营业外支出 1461.5120.借：所得税费用 11138.36贷：应交税费-应交所得税 11138.36借：本年利润 11138.36贷：所得税费用 11138.36121.借：利润分配-提取法定盈余公积 48403.51利润分配-提取任意公积金 38722.8利润分配-应付股利 363026.3贷：盈余公积-法定盈余公积 48403.51盈余公积-任意盈余公积 38722.8应付股利 363026.3122.借：本年利润 484035.06贷：利润分配-未分配利润 484035.06借：利润分配-未分配利润 450152.61贷：利润分配-提取法定盈余公积 48403.51利润分配-提取任意公积金 38722.8利润分配-应付股利 363026.3
