1、第八章 关税,关税的概述 关税种类 关税的经济效应,关税的概述 关税的性质 关税的特点 关税的作用 关税的征收标准,关税的性质 关税(Customs Duties; Tariff)是一国政府从本国的经济利益出发 ，依据本国的海关法和海关税则，由政府所设置的海关向其进出口商对通过其关境的进出口商品所征 收的税赋。 与其他税收一样，具有强制性、无偿性 和预定性,关税的特点 关税是一种间接税 关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物 关税是对外贸易政策的重要手段 关税可起到调节进出口贸易的作用,关税的作用?,增加财政收入 保护本国生产和市场,关税的征收标准 从量税 从价税 混合税,关税种类 进口
2、税 出口税 进口附加税差价税 特惠税 普遍优惠制,进口附加税 发达国家对进口商品，除了征收一般进口税，还往往根据某种目的再加征进口税，这种对进 口商品征收一般关税以外，再额外加征的关税，就叫做进口附加税(Import Surtaxes)。 进 口附加税通常是一种特定的临时性措施。其目的主要有：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止 外国商品低价倾销；对国外某个国家实行歧视或报复等。因此，进口附加税又称特别关税。 反补贴税 反补贴税(Counter-vailling Duties)又称抵销 税或补偿税。它是对直接或间接的接受任何补贴的外国进口商品所征收的一种进口附加税 反倾销税 反倾销税(Ant
3、i-dumping Duties)是对实行商品倾销的进口商品 所征收的一种进口附加税。其目的在于抵制商品倾销，保护本国商品和国内市场。,差价税 差价税(Variable Levy)又 称差额税。当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品的价格时为了削弱进口商品的竞争 能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征关税，就叫差价税。由于差价 税是随着国内外价格差额的变动而变动，因此它是一种滑动关税(Sliding Duty)。,特惠税 特惠税(Preferential Duties)又称优惠税。 它是指对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。
4、但它不适 用于从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠税开始于宗主国 与殖民地附属国之间的贸易。第二次世界大战后，西欧共同市场与非洲、加勒比和太平洋地区一些发 展中国家之间也在实行。,普遍优惠制 普遍优惠制 (Generalized System of Preferences-GSP)简称普惠制，是发展中国家在联合国贸 易与发展会议上进行了长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议之后取得的。在该决议中发达国家承 诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的 优惠关税待遇。 普惠制的主要原则是普遍的、非歧视的、非互惠的。所
5、谓普遍的，是指发达国家 应对发展中国家或地区出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇。所谓非歧视的，是指应使所有 发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制的待遇。所谓非互惠的，是指发达国家应单方面 给予发展中国家或地区关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。,关税的经济效应 小国征收关税的影响 大国征收关税的影响 最佳关税 有效保护率和关税结构,小国征收关税的影响 消费效应 生产效应 贸易效应 收入效应,S1 s2 c2 c1,40 60,1,1.5,Q,p,s,d,本国进口需求,外国出口供给,关税t=0.5,60 70 110 120,a,b,c,d,m1,m2,m1,m2,B
6、+d,消费效应 征收关税降低了该商品的国内消费量。由于征收关税，国内消费者减少消费， 从而降低了福利水平。 生产效应 征收关税增加了该商 品的国内产量 ，由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由 此造成了该国资源配置效率的下降。,贸易效应 征收关税减少了 该商品进口量。 收入效应 财政收入效应：征 收关税给国家带来了财政收入。 收入再分配效应：征收关税使消 费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为a的利益，这是由消费者转移给生产者的；国家 财政收入增加了面积为c的面积，这也是由消费者转移给政府的，该收入的最后如何分配市政府如何使 用而定。
7、,贸易大国的关税效应 价格效应 贸易条件效应 P246,价格效应 进口大国征收关税而引起国内价格上涨必然导致的进口量缩减，就可能迫使该商品的国际市场价格 下降。这就是说，大国进口商品价格上涨的幅度不会等于关税税率，而是低于关税税率。大国征收关 税，进口商品国内价格从A上涨到F；同时国际市场价格从A下跌到H，价格上涨部分和下跌部分加在一 起才等于进口关税税额。大国进口商在进口商品时支付的进口关税，不是全部由进口国的消费者负担 的，而是由进口国消费者和出口国的生产者(通过出口商)共同负担的。大国向出口国转嫁了部分关税 。,贸易条件效应 由于征收关税，大国进口 商品的国际价格下降，如果该国出口价格不
8、变，那该国的贸易条件得到了改善，其利益为面积e。但与 小国相比，在其他条件不变的前提下，大国关税对本国生产者的保护作用相对较小。这是由于大国关 税引起的价格上涨，部分地被出口国下降的价格所抵消了，因此进口的数量下降不像小国情况那么多 。由此也可以看出，与小国相比，大国征收关税能获得较多的财政收入，其中一部分收入是“剥削” 出口国得到的。,最优税率 在适当的税率下，使本国的经济效益达到最大的适当税率，称为“最优关税率”,最优税率是供给价格弹性的倒数。因此，小国由于在国际市场上面临的供给曲线是完全弹性，因此，小国最优税率是零。大国面临的出口供给越没有弹性，关税率就可以提高。,有效保护率和关税结构
9、你认为如果一国对中间产品征税越高，则保护率越高吗？,有效保护率是指征收关税后受保护行业 的每单位最终产品附加价值增加的百分比。附加价值是最终产品价格减去用来生产该商品的中间产品 成本。根据定义，有效保护率的计算公式可表示为如下形式：ERP=(V-V)/Vx100%。其中ERP表示某行 业的有效保护率； V、V分别表示征收关税前后该行业(或商品)的国内生产附加值。,如：我们假设在自由贸易下，本国汽车售价为10000美元。其中，投入成本为8000美元，增加值为2000美元。假设政府对汽车整体征收50%的关税，而对所有零部件和原材料只征收25%的关税。结果有效保护率为150%。若政府对所有零部件和原材料征收75%的关税，结果有效保护率为-50%。,结论：如果对一个行业中的原材料或中间投入征收的关税低于对最终产品征收的关税，则对该行业的有效保护率会超过名义保护率，反之，则低于名义保护率，甚至为负数。,名词解释 关税, 有效保护率,最优税率,反补贴税,反倾销税 能计算关税的有效保护率 论述:小国和大国征收关税的经济效应,
